Tener un valor neto más alto requiere un enfoque diferente para la planificación fiscal
Con los nuevos cambios en la ley tributaria que entrarán en vigencia en 2018 como parte de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, es un buen momento para que los contribuyentes de alto patrimonio revisen su plan para ver cómo podrían verse afectados y qué oportunidades hay para generar ahorros impositivos.
Al sentarse con su contador o profesional de impuestos, estos son los temas más importantes para revisar.
Planificación del impuesto a la inversión
Si tiene una cartera de inversiones considerable, es probable que haya encontrado el impuesto a las ganancias de capital cuando vende inversiones con ganancias. El mayor impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo se aplica a las inversiones realizadas durante menos de un año, mientras que la tasa más baja de ganancias de capital a largo plazo se aplica a las inversiones que se mantienen durante más de un año.
Bajo la nueva factura de impuestos, la tasa de ganancias de capital no sufrió ningún cambio fundamental en la estructura. Las tasas de ganancias de capital a largo plazo de 0 por ciento, 15 por ciento y 20 por ciento siguen vigentes, pero la forma en que se aplican estas tasas ha cambiado. La antigua ley aplicaba la tasa del 0 por ciento a los dos tramos impositivos más bajos, mientras que la tasa del 15 por ciento caía en el medio cuatro y la tasa del 20 por ciento estaba reservada para los contribuyentes en el tramo impositivo más alto. La Ley de recortes y empleos fiscales, sin embargo, alinea las tasas con los niveles máximos de ingresos imponibles.
En el lado de las ganancias a corto plazo, el cambio obvio tiene que ver con la reestructuración de los mismos. Los contribuyentes solteros que ganan $ 500,000 o más y las parejas casadas con un ingreso combinado de $ 600,000 o más caen dentro del rango impositivo del 37 por ciento. Esta es la tasa más alta de ganancias de capital a tener en cuenta si usted es un inversor de alto patrimonio que planea vender inversiones a corto plazo.
Planificación de Impuestos sobre Bienes y Donaciones
El plan impositivo de Trump instituyó cambios a los impuestos sobre bienes y donaciones que afectan directamente a las personas de alto patrimonio neto. La Ley duplicó las exenciones de impuestos de transferencia de obsequios, bienes y saltos de generación , elevándolas a $ 11.2 millones por persona, indexadas por inflación. El límite de exclusión anual para el impuesto sobre donaciones asciende a $ 15,000, mientras que la tasa de impuestos para los tres permanece sin cambios al 40 por ciento.
Para las personas de alto patrimonio neto que planean hacer regalos financieros significativos a sus herederos, el cambio es positivo, ya que puede generar ahorros impositivos. Para aprovechar al máximo los cambios en los impuestos mientras están en su lugar, es importante considerar si su plan de sucesión actual está estructurado para permitirle aprovechar el límite superior del impuesto sobre el patrimonio, mientras se asegura de que no está transfiriendo más (o menos). ) de su riqueza a su cónyuge, hijos o nietos de lo que pretende durante su vida. También debe coordinar sus esfuerzos de planificación de impuestos federales sobre bienes con cualquier implicación fiscal que pueda desencadenarse a nivel estatal.
Una cosa importante a tener en cuenta acerca de estos cambios: solo se establece que permanecerán vigentes hasta el 31 de diciembre de 2025, a menos que se extiendan por actualizaciones adicionales de la ley tributaria.
En ese punto, volverían a los niveles de exención más bajos. En la actualidad, la Ley no incluye ninguna disposición contra las "reincorporaciones", que permitiría gravar los obsequios financieros anteriores como parte de su herencia según los límites anteriores. Todavía hay tiempo para que se implementen regulaciones que prohíban las recuperaciones, pero eso es algo a tener en cuenta cuando se hacen obsequios.
Charitable Dando Planificación Tributaria
Donar parte de su riqueza a organizaciones benéficas puede generar una deducción impositiva y, a partir de 2018, el límite de deducción por contribuciones en efectivo a organizaciones benéficas elegibles aumentó del 50 por ciento del Ingreso Bruto Ajustado al 60 por ciento. La Ley también derogó las limitaciones de Pease, que limitaban el monto de las deducciones caritativas disponibles para los contribuyentes de altos ingresos.
Los límites más altos en las deducciones son una bendición para los contribuyentes con un valor neto elevado que detallan y es posible realizar transferencias considerables de riqueza libres de impuestos al colocar algunos de sus activos en un fideicomiso de renta vitalicia líder.
Si tiene más de 70 años y medio, puede evitar pagar impuestos sobre la renta de hasta $ 100,000 en donaciones de caridad hechas de una IRA tradicional anualmente para un beneficio fiscal adicional. Donar a un fondo asesorado por un donante también puede generar una deducción impositiva inicial.
Una vez más, sin embargo, estos cambios caducarán a fines de 2025, por lo que es importante planificar cómo capitalizarlos antes, en lugar de más tarde.
Deducir los ingresos de la entidad de transferencia
Un último problema fiscal para las personas de alto patrimonio neto a considerar es la introducción de una nueva deducción del 20 por ciento en los ingresos comerciales para las entidades de paso. Si opera una empresa gravada como una entidad de transferencia, es posible que pueda deducir el 20 por ciento de los ingresos de su negocio calificado directamente de la parte superior, con ciertas limitaciones. Si tiene ingresos elevados y es dueño de un negocio, puede explorar las ventajas de formar una compañía de responsabilidad limitada para aprovechar esta deducción.
Si su empresa opera como una corporación C, no podrá aprovechar la deducción, pero la factura tributaria sí reduce la tasa del impuesto corporativo del 35 por ciento al 21 por ciento, lo que ofrece otra vía potencial para ahorrar impuestos.