Fecha: 30/06/97
Descargo de responsabilidad: esta información es de naturaleza general y solo tiene fines informativos. No se debe interpretar de ninguna manera como asesoramiento fiscal o legal. Debe consultar con un profesional capacitado familiarizado con las leyes y regulaciones de su área para obtener consejos específicos.
Recientemente me reuní con el profesional de contabilidad Steven Palmer para analizar algunas implicaciones fiscales que enfrentan los consultores como contratistas independientes.
Esta es una continuación de la entrevista que comienza aquí .
P: Todos estos impuestos son la desventaja. ¿Qué hay del lado bueno de ser un consultor independiente? Puede deducir todas las cosas que su empleador solía deducir cuando era un empleado. Puede deducir todas estas cosas hasta el límite de sus ingresos, supongo.
smp: en realidad, el IRS dictamina que debe ganar dinero tres o cinco años para que se lo considere un negocio y no un hobby. Es posible que pueda salir adelante con dos años, siempre y cuando muestre una preocupación comercial constante. Una pérdida el primer año no es inusual debido a los costos iniciales. El segundo y tercer año puede tener ingresos netos. Luego, en el cuarto año, podría tener un mal año en el que un accidente lo detenga, por ejemplo, o que le afecten otros costos. El IRS no hará una interpretación estricta. Simplemente tienes que ser muy cuidadoso al tratar de parecer un negocio, no un hobby.
P: ¿Qué tipo de cosas, en general, puede deducir?
smp: Material de oficina, gastos de viaje, suscripciones a revistas para empresas. Puede deducir una parte prorrateada de los gastos de su hogar si califica para una deducción de la oficina en el hogar. Incluso las primas de su seguro pueden ser deducibles para la cobertura clave de los empleados o la cobertura de atención médica si no la tiene a través de cualquier otro trabajo.
P: ¿Qué pasa con los costos telefónicos de acceso a Internet?
smp: puede deducir la parte del costo relacionada con el negocio y no para uso personal.
P: Entiendo que el IRS le permite cancelar (deducir) una cierta cantidad cada año como gasto directo antes de comenzar a depreciar los elementos de capital a lo largo del tiempo. Creo que es alrededor de $ 1500.
smp: La sección 179 del código tributario, que mencionamos anteriormente , le permite deducir hasta $ 18,000 en 1997 (está programado subir a $ 25,000 en 2003) en el año en que compre equipos, siempre que la cantidad deducida no exceda sus ingresos para el año. Solo están tratando de evitar las deducciones de pasatiempos. El cálculo es parte del cronograma de depreciación que se adjunta a su Anexo C. Puede transferir la exención de la sección 179 al próximo año si no lo usa todo en este año.
P: Entonces, antes de deducir algo, primero tenemos que determinar qué parte del gasto es de negocios versus personal.
smp: correcto Si, por ejemplo, tiene una computadora en casa que usa para su negocio de consultoría, sus hijos la utilizan para juegos y su esposa mantiene su lista de tarjetas de Navidad, debe calcular cuánto del uso es comercial versus personal.
P: ¿ Pero si compra una computadora por separado y la usa exclusivamente para negocios, puede deducir la mayor parte del costo que está por debajo de su ingreso comercial o los $ 18,000, el que sea menor?
smp: correcto Debe realizar la determinación de la sección 179 o depreciar. Una vez que empiezas a depreciar un artículo, no puedes volver atrás y usar la sección 179 para ese activo en particular.
P: ¿Qué pasa con otros costos de hacer negocios? Por ejemplo, viajes.
smp: Depende de cuánto es comercial versus personal. Quieren ver cómo estás usando ese gasto para obtener ingresos. En una auditoría, analizarán si está mostrando un beneficio o una pérdida en su negocio. Si obtienen ganancias, serán mucho más indulgentes al permitir deducciones específicas. Especialmente si está haciendo consultoría, mantiene una base de datos de información recopilada de los viajes y brinda información de la que obtiene ingresos. También verán, por ejemplo, cuántos viajes llevas al mismo lugar. Si realizó cinco viajes, ¿podría haber recopilado la misma información en dos viajes?
P: ¿Qué hay de los años en los que simplemente te salvas? ¿Van a ser tan indulgentes como si estuvieras obteniendo ganancias?
smp: Tienes que obtener ganancias en tres de cinco años. La carga de la prueba recae sobre el contribuyente. Tienes que ser capaz de mostrar los beneficios comerciales que has obtenido de este entretenimiento.
P: Si solicita una deducción y no la permite, debe pagar la multa e intereses, ¿no?
smp: generalmente no hay penalidad, a menos que sientan que hubo un intento deliberado de defraudar. Siempre se abrirán con penalización, pero retrocederán. El rendimiento de los auditores se evalúa según su capacidad de obtener ingresos. Y recuerde, siempre puede pedir hablar con un supervisor. No tema cuestionar los hallazgos del auditor. Hay un viejo adagio "Es una deducción legítima hasta que seas auditado".
P: ¿ La deducción del almuerzo de negocios ahora es solo del 50%?
smp: Sí, pero esa restricción solo se aplica a los costos de las comidas, no a los gastos imprevistos asociados con un viaje. No es necesario que tenga un recibo por artículos de menos de $ 75, excepto por el alojamiento, pero necesita el propósito comercial, a quién se entretuvo y su título, dónde y cuánto.
P: Gracias, Steve. Nos ha dado muchas más cosas de las que tenemos que darnos cuenta. ¿Alguna idea final?
smp: Sí. Recomiendo mantener un registro. Documente sus contactos, a donde va, corrobore las deducciones de su negocio. Ya no está presentando un informe de gastos como lo hizo como empleado, así que aquí es donde puede realizar un seguimiento. Los auditores aceptarán recibos, pero aman un diario. Puede ser en papel o en la computadora. Registre a quién llamaron sus llamadas telefónicas y la hora. Documenta tus actividades. Le ayudará a determinar el porcentaje de tiempo que fue trabajo versus personal. Úselo para corroborar qué beneficio comercial obtendrá de una actividad. Como consultor, tiende a olvidar algunas cosas. Las tarjetas de crédito son importantes, pero algunas cosas se hacen en efectivo. Volver a leer su diario puede ayudarlo a encontrar otras deducciones legítimas que de otro modo podría haber pasado por alto.