Informe las ganancias ordinarias de negocios en el Formulario 4797
Todas las ganancias y pérdidas no se crean por igual a efectos fiscales. Se clasifican como ganancias o pérdidas "ordinarias" o "de capital". Las ganancias y pérdidas que se realizan en el transcurso de los negocios y la venta de activos no de capital generalmente son ordinarias.
Aquellos que resultan de vender o intercambiar un activo de capital generalmente son ganancias de capital y pérdidas de capital . Es cierto que puede ser confuso porque se aplican diferentes reglas a cada uno.
¿Qué son los activos no capitales y de capital?
De acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos, los activos no de capital incluyen:
- Inventario y otros bienes destinados a la venta a los clientes
- Suministros necesarios para llevar a cabo su negocio
- Cuentas por cobrar adquiridas en el costo ordinario de hacer negocios
- Propiedad depreciable
- Bienes inmuebles utilizados como propiedad de alquiler
- Derechos de autor, propiedad intelectual y composiciones musicales, literarias o artísticas
- Algunos instrumentos financieros derivados de materias primas en poder de un distribuidor de derivados de materias primas
- Algunas transacciones de cobertura
Como regla general, todo lo que posee para uso personal o inversión, como acciones y bonos, es un activo de capital. La venta de un activo de otro modo capital puede tratarse como una ganancia o pérdida ordinaria si el intercambio se realiza a una persona relacionada, como entre el ejecutor y el beneficiario de un patrimonio o entre usted personalmente y su entidad comercial.
Compensación de ganancias y pérdidas ordinarias y de capital
Las pérdidas ordinarias generalmente se consideran mejores que las pérdidas de capital porque se pueden usar para compensar sus otras fuentes de ingresos. Las pérdidas de capital son más limitadas. Solo se pueden usar para compensar ganancias de capital y están sujetos a un límite de $ 3,000 por año como deducción fiscal.
Así es como funciona. Supongamos que tiene una ganancia de capital de $ 5,000 y una pérdida de capital de $ 15,000. Puede deducir $ 5,000 de su pérdida con la ganancia, luego puede tomar $ 3,000 contra su otro ingreso, dejando $ 7,000 que no pueden ayudarlo de ninguna manera en el año fiscal actual. Tendría que asumir esos $ 7,000 durante los próximos tres años debido al límite de $ 3,000: $ 3,000 en el año dos, $ 3,000 en el año tres y $ 1,000 en el año cuatro.
Las tasas de impuestos para ganancias ordinarias y de capital
Pero hay una otra cara: la tasa a la que se grava cada tipo de ganancia.
Las ganancias ordinarias se gravan como ingreso ordinario junto con todo lo demás que gana y de acuerdo con su categoría impositiva para ese año en particular. Las ganancias de capital son a largo o corto plazo , dependiendo de cuánto tiempo se mantienen. Los activos mantenidos durante un año o menos se consideran a corto plazo y también se gravan como ingresos ordinarios de acuerdo con su categoría impositiva.
Pero las ganancias a largo plazo, aquellas que resultan de los activos poseídos por más de un año, se gravan a 0, 15 o 20 por ciento para la mayoría de los contribuyentes. Esa tasa de 20 por ciento es menor a la que se puede esperar de muchos estadounidenses con ingresos ordinarios en 2018. Un contribuyente único con ingresos que comienzan en $ 38,701 aterrizará en el tramo impositivo del 22 por ciento en 2018, pagando 22 por ciento más en ganancias ordinarias en comparación con Ganancias de capital.
La tasa de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo es de $ 0 para contribuyentes individuales que ganan hasta $ 38,600.
Desde 4797 y Schedule D
Dependiendo de si su ganancia o pérdida estaba relacionada con su negocio o era personal, usted usaría el Formulario 4797 del IRS o el Anexo D para informarlo. Debe informar cualquier ganancia o pérdida de la venta de activos utilizados en su comercio o negocio utilizando el Formulario 4797 . No se preocupe, viene con instrucciones línea por línea. De lo contrario, para bienes personales, usaría el Anexo D, "Ganancias y Pérdidas de Capital".
Si el mismo activo se usó para fines comerciales y personales, debe asignar cualquier ganancia realizada entre el Formulario 4797 y el Anexo D. Por ejemplo, puede usar su hogar, que es depreciable, en parte como residencia y en parte como su oficina. Si su espacio de oficina ocupa el 10 por ciento del total de pies cuadrados de su casa, asignaría el 10 por ciento de su ganancia en el Formulario 4797.
El saldo sería personal y, por lo tanto, se informaría en el Anexo D.
Las ganancias en la venta de activos comerciales que no son activos de capital son ganancias ordinarias y se gravan a tasas ordinarias del impuesto sobre la renta. Estas ganancias no califican para el tratamiento de ganancias de capital.
Cuando haya completado el Formulario 4797, ingrese su ganancia o pérdida resultante en la línea 14 del Formulario 1040. Luego adjunte el Formulario 4797 a su declaración de impuestos.
NOTA: Las leyes fiscales pueden cambiar con frecuencia y la información anterior puede no reflejar los cambios recientes. Consulte con un profesional de impuestos para obtener el asesoramiento más actualizado antes de presentar su declaración de impuestos si está lidiando con ganancias ordinarias frente a ganancias de capital y no está seguro en qué posición se encuentra. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.