Nuestro objetivo aquí, en esta página, es brindarle una descripción general del sistema tributario aquí en los Estados Unidos.
Comencemos con algunos conceptos básicos, descubramos el terreno y luego descubramos algunos consejos sobre qué buscar.
¿Quién es un residente fiscal? Ciudadanos, titulares de la tarjeta verde y extranjeros residentes que cumplen con la prueba de presencia sustancial.
Para ser considerado residente de los Estados Unidos a efectos impositivos, una persona debe ser un ciudadano estadounidense o un residente permanente legal (es decir, un titular de la tarjeta verde), o cumplir con la prueba de presencia sustancial.
Así que retrocedamos por un segundo y pensemos en lo que esto significa. Entonces digamos que tienes una tarjeta verde. Usted es residente de los EE. UU. Para fines impositivos, incluso si solo vive aquí durante parte del año.
Ser residente a efectos fiscales no significa necesariamente que viva aquí a tiempo completo. Siempre que tenga una tarjeta verde, por ejemplo, usted es responsable de informar y pagar impuestos sobre sus ingresos mundiales.
Los residentes de los Estados Unidos pagan impuestos sobre su renta mundial
Estados Unidos es uno de los pocos países que grava a sus ciudadanos y residentes con sus ingresos mundiales. Entonces, es probable que esto sea diferente a cómo funcionaban las cosas en su tierra natal.
Si está generando ingresos en su país de origen, por ejemplo, algunos ingresos por alquileres, ingresos de inversiones o intereses sobre ahorros, debe declarar esos ingresos en su declaración de impuestos de los EE. UU.
Nota: esto solo se aplica a las personas que son residentes de EE. UU. Si califica como no residente, entonces paga impuestos de los Estados Unidos solo en sus ingresos en los Estados Unidos.
Una descripción del sistema del impuesto federal sobre la renta de los EE. UU.
Aquí en los Estados Unidos, pagamos impuestos a los diferentes niveles de gobierno. Pagamos un impuesto federal sobre la renta al gobierno federal de los EE. UU. El impuesto a la renta federal es administrado por el Servicio de Rentas Internas (IRS), que es una división del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos.
Calculamos el impuesto federal sobre la renta midiendo los ingresos obtenidos durante el año calendario. (Nuestro año fiscal en los EE. UU. Es el mismo que el año calendario. Opcionalmente, una persona puede adoptar un año fiscal que no sea un año calendario). También pagamos el impuesto estatal sobre la renta al estado (o estados) donde residimos o donde Ingresos obtenidos durante el año. La mayoría de los estados imponen un impuesto sobre la renta, aunque hay siete estados que no lo hacen .
También medimos ciertos tipos de gastos. Algunos gastos pueden deducirse del ingreso, lo que resulta en un ingreso neto menor sujeto a impuestos. Se pueden usar otros gastos para generar un crédito fiscal, lo que reduce aún más el impuesto. Entonces, esencialmente, podemos pensar en el impuesto a la renta federal como una fórmula matemática. Oversimplifying, se ve así:
Ingreso total menos deducciones = ingreso imponible
Ingresos gravables multiplicados por las tasas impositivas correspondientes = el impuesto federal sobre la renta
Impuesto a la renta federal menos créditos fiscales = impuesto a la renta federal neto
Impuesto a la renta federal neto más recargos = impuesto a la renta federal total.
Las personas autoevalúan su impuesto federal sobre la renta (y los impuestos estatales y locales sobre la renta). Esto se logra mediante la preparación de una declaración de impuestos, que puede hacer usted mismo o contratar a un profesional para que lo haga por usted.
Lo que hacemos es preparar un Formulario 1040. El Formulario 1040 es un resumen de dos páginas. Esto se puede complementar con cualquier cantidad de planificaciones y formularios de apoyo para informar tipos específicos de ingresos, deducciones o créditos. (Alternativamente, 1040A y 1040EZ son formularios más cortos para personas con situaciones financieras más simples. Los extranjeros no residentes, por cierto, presentan el Formulario 1040NR o 1040NR-EZ).
Hay un puñado de ciudades que imponen un impuesto sobre la renta. Un ejemplo notable es la ciudad de Nueva York. Hay ciudades en Ohio que también tienen impuestos a la renta.
Impuestos de Seguro Social y Medicare
Ahora además de los impuestos a la renta, también tenemos programas de seguro social llamados Seguro Social y Medicare. A menudo llamamos estos impuestos de nómina. El impuesto de la Seguridad Social se destina a financiar los beneficios de jubilación y discapacidad administrados por la Administración del Seguro Social.
El impuesto a la Seguridad Social es un 12.4% fijo sobre los primeros $ 118,500 de salarios, sueldos y ganancias de trabajo por cuenta propia. Eventualmente, puede ser elegible para recibir beneficios del Seguro Social, ya sea cuando alcance la edad de jubilación o cuando quede incapacitado. El impuesto de Medicare es un 2,9% fijo en todos los salarios, salarios y ganancias de trabajo por cuenta propia. Las personas que ganan más de $ 125,000 (si está casado) o más de $ 200,000 (si no está casado) pueden tener que pagar un 0.9% adicional en impuestos de Medicare . Eventualmente, puede ser elegible para un seguro de salud subsidiado por el gobierno a través del programa Medicare.
El sistema de informes de información
Las leyes impositivas de los EE. UU. Exigen que la persona o empresa que paga los ingresos informe sobre muchos tipos de ingresos. Los empleadores, por ejemplo, les proporcionan a sus empleados recibos de sueldo cada período de pago. Y después de que termina el año, el empleador también les envía un Formulario W-2 , que informa el total de los salarios pagados y los impuestos retenidos durante el año. Del mismo modo, los bancos informan los ingresos por intereses en el Formulario 1099-INT. Obtiene una copia de estos documentos y el IRS también recibe una copia.
Los documentos fiscales a menudo llegan por correo. En la era actual de Internet y correo electrónico, algunas empresas envían documentos fiscales electrónicamente o los ponen a disposición para su descarga desde un sitio web. Su tarea es asegurarse de recibir todos sus documentos fiscales, que necesitará para que pueda preparar una declaración de impuestos exhaustiva.
Pagar impuestos en los Estados Unidos
Los estadounidenses pagan sus impuestos federales sobre la renta a través de una combinación de retenciones e impuestos estimados . La retención significa, simplemente, que la persona o empresa que paga los ingresos primero retiene cierta cantidad para los impuestos federales. Las retenciones se envían al IRS y usted recibe la cantidad neta de ingresos. Sin embargo, las retenciones generalmente no son exactas. Eso significa que la cantidad que ha retenido de sus ingresos en la fuente podría ser mayor o menor que la cantidad de impuestos que debe pagar.
El impuesto estimado es la otra forma de pagar impuestos sobre la renta. Las personas que trabajan por cuenta propia y las personas con tipos de ingresos no sujetos a retención (tales como inversiones y rentas) remiten sus pagos cada tres meses más o menos mediante el envío de pagos de impuestos estimados.
Luego, después de que termine el año, contabilizamos todas las retenciones y los pagos de impuestos estimados. Si una persona ha pagado en exceso, el IRS les emite un reembolso después de que la declaración de impuestos se archiva y procesa. Si una persona tiene un saldo adeudado, ese monto debe pagarse en su totalidad antes del 15 de abril.
Informes de ingresos y activos de países fuera de los Estados Unidos
Puede tener inversiones, propiedades o cuentas financieras en países fuera de los Estados Unidos. Los Estados Unidos gravan a los residentes sobre sus ingresos mundiales. Esto incluye intereses, rentas y pensiones del gobierno, y ganancias o pérdidas en inversiones. Entonces, si tiene ingresos generados fuera de los EE. UU., Es probable que deba declarar esos ingresos en su declaración de impuestos de EE. UU.
También es posible que deba informar los detalles de todos sus activos financieros que se encuentran fuera de los Estados Unidos. Entonces, si tiene cuentas bancarias, pólizas de seguro, cuentas de corretaje o cuentas de ahorros con impuestos diferidos en otro país, puede que necesite presentar un Estado de activos financieros extranjeros (formulario 8938 del IRS) junto con su declaración de impuestos y un informe de cuenta bancaria extranjera. (Formulario FinCen 114), que se archiva por separado de su declaración de impuestos. Estas dos formas piden muchos detalles. Los puntos para recordar: no hay impuestos o tarifas asociados con el llenado de estos formularios, pero existen sanciones severas por no completarlos. Puede protegerse de un IRS que está demasiado ansioso por penalizar a los contribuyentes asegurándose de que estos formularios se completen debidamente si es necesario.
Tenga en cuenta que cualquier plan de ahorro libre de impuestos o de impuestos diferidos que tenga en su país de origen podría no estar exento de impuestos o de impuestos aquí en los Estados Unidos. Ejemplos: las cuentas de ahorro individuales (ISA) del Reino Unido y las cuentas de ahorro libres de impuestos de Canadá (TFSA) no están exentas de impuestos aquí en los Estados Unidos. Los ingresos generados dentro de esas cuentas están sujetos a impuestos en los Estados Unidos.
Tenga cuidado con los fondos mutuos extranjeros. Si tiene activos en un fondo de inversión mancomunado o un fideicomiso de la unidad, esto se llama una compañía de inversión extranjera pasiva. La conclusión es que existen reglas especiales sobre cómo se grava este ingreso de inversión. Y necesitará una buena documentación para completar el formulario de impuestos correctamente.
Tenga cuidado con los tratados tributarios
Estados Unidos ha negociado tratados fiscales con muchos países. Los tratados a veces establecen que ciertos tipos de ingresos tributan en un país u otro, o proporcionan una tasa más baja de impuestos, o proporcionan reglas especiales para determinar el estado de residencia. Si tiene ingresos o activos en otros países, puede encontrar que un tratado impositivo proporciona reglas especiales sobre cómo lidiar con situaciones particulares.
Antes de salir de los Estados Unidos
Es posible que deba solicitar un permiso de navegación del IRS antes de salir de los EE. UU. Esto se aplica a los titulares de la tarjeta verde, extranjeros residentes y extranjeros no residentes.
Si se va de los Estados Unidos permanentemente y planea dejar su tarjeta verde, puede estar sujeto a un impuesto de salida. Este es un impuesto especial solo por el privilegio de abandonar el sistema tributario de EE. UU. De forma permanente. Este impuesto se aplica a los ciudadanos estadounidenses y las personas que han tenido su tarjeta de residencia durante al menos ocho años. Entonces, si eres titular de la tarjeta verde, ten esto en cuenta:
Decida si quiere o no renunciar a su tarjeta verde y salir de los EE. UU. Bien antes de que hayan transcurrido los ocho años. Al renunciar a su tarjeta de residencia antes de llegar a su octavo aniversario, puede evitar el impuesto de salida (que es esencialmente un impuesto sobre su valor neto). Aún tendrá que completar la documentación del impuesto de salida, pero el impuesto en sí no se aplicará hasta que cumpla 8 años de tener su tarjeta verde.
Otro punto a tener en cuenta:
Deberá conocer el valor de mercado de todos sus activos en la fecha en que se convirtió en residente de los EE. UU. A efectos fiscales. Por lo tanto, recomendamos a los titulares de tarjetas verdes que realicen el esfuerzo de realizar un inventario completo de sus activos y su patrimonio neto a partir de esa fecha. Esa información puede ser útil si la persona más tarde decide renunciar a su tarjeta verde.
Sistema Tributario de EE. UU. En breve
- Los residentes autoevalúan el impuesto federal sobre la renta usando el Formulario 1040 (o 1040A o 1040EZ), según los ingresos mundiales obtenidos durante el año calendario.
- Los no residentes pagan impuestos de los Estados Unidos solo en sus ingresos de origen estadounidense, que se informa en el Formulario 1040NR.
- En el año de llegada y el año de salida, es posible que tenga doble estado como residente durante parte del año y como no residente durante parte del año.
- Los no residentes pueden elegir ser tratados como si fueran residentes (y gravados sobre sus ingresos mundiales).
- La declaración de impuestos del Formulario 1040 se presenta ante el IRS y vence el 15 de abril .
- Los pagos de impuestos se realizan según el método de reparto, ya sea mediante retención en la fuente o a través de pagos de impuestos estimados
- El impuesto a la renta federal se calcula con base en el ingreso imponible neto (después de deducciones y créditos permitidos)
- Sus pagos podrían ser más que el monto del impuesto, en cuyo caso se le reembolsará cualquier pago en exceso después de presentar una declaración de impuestos.
- Sus pagos podrían ser menores que el monto del impuesto, en cuyo caso el saldo restante vence el 15 de abril.
- Si necesita más tiempo para presentar la solicitud, el IRS le otorgará un período adicional de seis meses hasta el 15 de octubre. Solicite una prórroga para presentar el formulario 4868. (Sin embargo, los pagos deben realizarse antes del 15 de abril).
- El impuesto estatal sobre la renta se maneja por separado presentando una declaración de impuestos con el estado o estados en los que obtuvo ingresos y / o residió durante el año.
- Si tiene inversiones o activos financieros en un país que no sea Estados Unidos, es posible que deba presentar un Estado de activos financieros extranjeros (formulario 8938 del IRS) junto con su declaración de impuestos y un informe de cuenta bancaria extranjera (formulario 114 FinCen). Departamento de Tesorería.
- Antes de salir de los Estados Unidos, es posible que deba obtener un permiso de navegación del IRS. Esto se aplica a los titulares de la tarjeta verde, los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes.
- Puede ser elegible para los beneficios en virtud de un tratado tributario que Estados Unidos tiene con otros países.
- Si necesita ayuda, busque los servicios de un agente inscrito (EA) o un contador público certificado (CPA).
Consejos para estar al tanto de sus obligaciones tributarias en los Estados Unidos
"Para las personas nuevas en los EE. UU. Es importante que entiendan si desean deducir un gasto, deben poder documentar ese gasto", aconseja Debbie Kay, contadora pública certificada en Larkspur, California. Documentación significa comprobante de pago, como un recibo o un cheque cancelado o incluso un extracto de la tarjeta de crédito.
Para terminar, Charlie Mitchell, un agente inscrito en Plano, Texas, resumió muy bien todo lo que necesita recordar. Su consejo:
"Informe todos sus ingresos, presente sus declaraciones oportunamente, pague cualquier impuesto adeudado cuando presente o haga un arreglo de pago (y luego realice los pagos), abra y lea cada carta que reciba del IRS y, si la carta lo solicita una respuesta, responda dentro del tiempo solicitado ".