Sobre-Contribuir no es un error difícil de arreglar
Estás sobre el límite
La mayoría de las personas puede contribuir hasta $ 5,500 por año a una cuenta Roth IRA a partir de 2017.
Si tiene 50 años o más, puede contribuir con una contribución adicional de "recuperación" de $ 1,000 para un total de $ 6,500.
Entonces, digamos que Sarah tiene 45 años y ve que el límite anual de $ 5,500 se aplica a ella porque aún no ha cumplido los 50. Decide contribuir $ 550 por mes durante diez meses, de marzo a diciembre, de modo que para fin de año, tenga ha llegado al límite de sus contribuciones Roth IRA. Suena como un gran plan, ¿verdad?
No necesariamente. Mientras trabaja en su declaración de impuestos la próxima primavera, Sarah nota que las contribuciones de Roth IRA también están limitadas en función de los ingresos, algo que desconocía en el momento en que estaba haciendo contribuciones. A partir de 2017, el límite máximo de Roth IRA de una persona comienza a disminuir cuando su ingreso bruto ajustado modificado alcanza los $ 118,000. Cuando el ingreso bruto ajustado modificado alcanza los $ 133,000, la cantidad máxima que una persona individual puede contribuir a su cuenta IRA Roth se reduce a cero.
Sarah había contribuido a su IRA Roth con base en su salario de $ 100,000, pero después de las bonificaciones y los ingresos de inversión, resulta que su ingreso bruto ajustado modificado es de $ 125,000. Esto cae entre el punto de partida y el punto final del rango de ingresos donde las contribuciones de Roth IRA son eliminadas y eventualmente eliminadas por completo.
La contribución de $ 5,500 de Sarah fue en realidad más de lo que se le permitió contribuir según sus ingresos. Entonces, ¿qué puede hacer ella con respecto al dinero extra que ella invirtió en el Roth IRA?
Retirar el exceso de contribución
Un retiro es la eliminación de activos de una cuenta de jubilación por lo que el monto retirado no cuenta para las contribuciones de una persona para ese año fiscal en particular. De acuerdo con el IRS:
"A los efectos de determinar el exceso de contribuciones, cualquier contribución que se retira en o antes de la fecha de vencimiento (incluidas las extensiones) para presentar su declaración de impuestos para el año se trata como una cantidad no aportada. Este tratamiento solo se aplica si las ganancias de las contribuciones son también retirado. Las ganancias se consideran ganadas y recibidas en el año en que se realizó la contribución en exceso ".
Por lo tanto, las contribuciones a una cuenta Roth IRA se pueden retirar en la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos o antes de esa fecha, incluidas las extensiones. Esto significa que puede retirar las contribuciones de una cuenta Roth IRA en o antes de la fecha límite del 15 de abril para presentar su declaración del año fiscal anterior. Si solicitó una prórroga para presentar su declaración, puede retirar las contribuciones de una IRA Roth hasta la fecha límite extendida del 15 de octubre.
Los retiros no se tratan como distribuciones . Son como una función de "deshacer" en su computadora. Es como si la contribución nunca se hizo en primer lugar.
Si la cantidad de dinero ha generado intereses o dividendos mientras estaba inscrita en el Roth IRA, debe retirar ese ingreso junto con el principal subyacente. Por ejemplo, si está retirando $ 1,000 y ese mil dólares ha ganado intereses de $ 10, la cantidad total de su retiro sería de $ 1,010, su contribución original más las ganancias de esa cantidad.
El administrador de su plan IRA sabe cómo manejar esta situación porque ocurre con la suficiente frecuencia. Intente llamar primero para averiguar si el plan puede ayudarlo a solucionar el problema por teléfono. El administrador puede pedirle que envíe su solicitud por escrito.
Cuando ya ha presentado su declaración de impuestos
Existe una regla especial que le permite retirar sus contribuciones hasta el 15 de octubre, incluso si no solicitó una extensión.
Por ejemplo, presentó su declaración personal de impuestos en o antes de la fecha límite de abril y no solicitó una extensión. Después de la presentación, se da cuenta de que contribuyó con demasiado dinero a su Roth IRA. Puede retirar algunas o todas sus contribuciones Roth IRA hasta seis meses después de la fecha de vencimiento original de la declaración, que sería el 15 de octubre para la mayoría de las personas.
Luego, después de retirar los fondos de su Roth IRA, debe presentar una declaración de impuestos federales enmendada. Es posible que también deba modificar su declaración de impuestos estatal.
Mueva la contribución de Roth al siguiente año fiscal
¿Qué sucede si desea mantener sus fondos invertidos en la cuenta Roth IRA? El IRS le permite aplicar cualquier contribución que exceda el límite para el año siguiente. Digamos que Robert necesita retirar $ 1,000 de sus contribuciones a Roth IRA porque está por encima del límite en función de sus ingresos. Puede retirar simultáneamente $ 1,000 de sus contribuciones para el año fiscal 2017 y contribuir con los mismos $ 1,000 para el año tributario 2018. El retiro y la nueva contribución se combinan en una acción donde simplemente le indica al administrador del plan IRA que está el próximo año fiscal. El IRS dice:
"Si las contribuciones a su IRA Roth durante un año superaron el límite, puede aplicar la contribución en exceso en un año a un año posterior si las contribuciones para ese año posterior son inferiores al máximo permitido para ese año".
Mueva el dinero a una cuenta IRA tradicional
Esto se conoce como la re-caracterización de una contribución IRA. Está cambiando el carácter de la contribución de una contribución de Roth a una contribución de IRA tradicional . Puede volver a caracterizar las contribuciones de IRA hasta la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos, incluidas las extensiones. Eso significa que mientras obtenga una extensión, puede realizar una nueva caracterización hasta el 15 de octubre. Según el IRS:
"Es posible que pueda tratar una contribución hecha a un tipo de IRA como si hubiera sido hecha a un tipo diferente de IRA. Esto se llama volver a caracterizar la contribución.
"Para volver a caracterizar una contribución, generalmente debe transferir la contribución de la primera IRA (a la que se hizo) a la segunda IRA en una transferencia de fiduciario a fiduciario. Si la transferencia se realiza antes de la fecha de vencimiento (incluidas las extensiones) para su declaración de impuestos del año fiscal durante el cual se realizó la contribución, puede optar por considerar que la contribución se realizó originalmente en la segunda IRA en lugar de en la primera IRA. Si vuelve a caracterizar su contribución, debes hacer los tres de lo siguiente.
- "Incluya en la transferencia cualquier ingreso neto asignable a la contribución. Si hubo una pérdida, el ingreso neto que debe transferir puede ser una cantidad negativa.
- Informe la recaracterización en su declaración de impuestos para el año durante el cual se realizó la contribución.
- Trate la contribución como realizada en la segunda IRA en la fecha en que se realizó en la primera IRA ".
El IRS detalla las reglas especiales que cubren situaciones específicas en la sección de recaracterizaciones de la Publicación 590-A.
No hacer nada de lo de arriba
Hay un impuesto especial solo para esta situación, un impuesto indirecto del 6 por ciento. El impuesto indirecto se aplica a la cantidad de su contribución que excede su límite del año. Se calcula e informa en el Formulario 5329 .
Puede pensar que el 6 por ciento no suena tan mal. Si los fondos pueden crecer más rápido que eso con el tiempo, tal vez debería dejar el dinero estacionado en el Roth IRA. Tiene razón en que una "multa" del 6 por ciento podría no ser tan mala si solo se trata de un impuesto de una sola vez. Pero no es un impuesto de una sola vez.
El impuesto especial del 6 por ciento entra en vigencia todos los años "siempre que las contribuciones en exceso permanezcan en el IRA", de acuerdo con un anuncio de servicio público distribuido a la prensa por el IRS.
Aquí hay un ejemplo de cómo esto funcionaría. Digamos que Alicia contribuyó con $ 5,500 a su IRA Roth, pero su límite máximo real fue de $ 2,200. Alicia aportó $ 3,300 más a su Roth IRA de lo que se le permitió contribuir. Ella no corrigió la contribución en exceso antes del 15 de octubre. Ahora Alicia debe un impuesto especial del 6 por ciento sobre su contribución en exceso, o $ 198.
Ella descubre el error la primavera siguiente cuando está trabajando en sus impuestos. Ella es elegible para contribuir $ 2,200 a su Roth IRA para este nuevo año, y decide no hacer ninguna contribución Roth adicional. En esta situación, $ 2,200 de sus $ 3,300 en exceso de contribuciones se transfieren y se absorben en el nuevo año. Su nuevo monto en exceso se reduce a $ 1.100 con un impuesto especial correspondiente de $ 66.
Ahora supongamos que este mismo escenario se repite nuevamente el próximo año. El exceso de contribución de $ 1,100 de Alicia queda absorbido por la diferencia entre la cantidad de dinero nuevo que aporta a su cuenta Roth IRA y su límite actual de contribución Roth IRA para ese año.
En este escenario, Alicia pagaría $ 264 en impuestos especiales durante dos años. El exceso de contribución se corrigió al no aportar nuevos ahorros a su Roth IRA. Para el tercer año, la contribución excedente se ha fijado y no se pagaría ningún impuesto indirecto adicional al IRS.