¿Tiene que devolver los pagos adelantados de la asistencia con la prima?
- Cuál es la oferta: si recibió pagos anticipados del crédito tributario por asistencia con la prima, deberá completar el Formulario 8962 para averiguar si sus pagos adelantados fueron muy poco, demasiado o simplemente correctos al compararlos con el monto real del crédito.
- Quién: Individuos que recibieron pagos anticipados del crédito tributario por asistencia con la prima
- Cómo: Formulario 8962
- Por qué: si le pagaron menos, se le podrían otorgar créditos fiscales adicionales. Si le pagaron en exceso, devuelve los créditos fiscales pagados en exceso. Sin embargo, la cantidad que le devuelve al IRS puede ser limitada.
El crédito tributario por asistencia de primas es un subsidio federal disponible para personas y familias con ingresos inferiores a cuatro veces la línea de pobreza federal. El crédito tributario por asistencia premium está destinado a reembolsar a las personas el costo del seguro de salud que se compra individualmente a través de un intercambio. Este crédito se puede pagar por adelantado.
Si recibió pagos anticipados del crédito tributario por asistencia con la prima, deberá conciliar sus pagos anticipados. Conciliar significa comparar la cantidad de pagos adelantados que su compañía de seguros recibió en su nombre del IRS con la cantidad real del crédito tributario por asistencia premium para el cual es elegible. El objetivo de la reconciliación es descubrir si los pagos anticipados son más que, iguales o menores que el monto real del crédito fiscal.
Pagos Anticipados del Crédito Tributario de Asistencia de Prima
Cuando se inscribe en un plan de seguro de salud adquirido a través de un intercambio de seguro de salud federal o estatal, el intercambio calcula su crédito fiscal de asistencia de primas basado en estimaciones de los ingresos de su hogar para el año.
Los pagos adelantados son simplemente una estimación. El monto real del crédito fiscal por asistencia de primas se calcula utilizando el Formulario 8962 y se basa en su información de ingresos que se muestra en su declaración de impuestos de 2017 y las primas de su seguro de salud, que se informan en el Formulario 1095-A.
Los pagos anticipados del crédito tributario por asistencia de primas van desde el IRS a la compañía de seguros médicos a través del intercambio de seguros.
Los pagos anticipados se aplican luego a sus primas, lo que reduce el monto de las primas que debe pagar de su bolsillo.
Conciliación de la diferencia entre los pagos anticipados y el monto del año
El monto del crédito tributario por asistencia de prima pagado por adelantado puede ser diferente al monto real del crédito tributario para el cual es elegible.
- El IRS puede haber pagado muy poco por adelantado, en cuyo caso puede recibir cualquier crédito fiscal adicional.
- O el IRS puede haber pagado demasiado por adelantado, en cuyo caso usted paga el monto adicional al IRS.
- O el IRS puede haber pagado exactamente la cantidad correcta, en cuyo caso no deberá dinero al IRS ni recibirá créditos fiscales adicionales del IRS.
El proceso de comparar pagos avanzados con el monto real del crédito fiscal se denomina conciliación. El proceso ocurre cuando prepara su declaración de impuestos para el año.
Las personas deberán conciliar la cantidad de pagos anticipados recibidos con el monto real del crédito fiscal.
Lo que necesitarás:
- Formulario 1040A o 1040 completado hasta el final de la página 1.
- Formulario 8962, Crédito fiscal de prima . Es una nueva forma desarrollada por el IRS y utilizada por primera vez en el año 2017.
- Formulario (o Formularios) 1095-A, Declaración del Mercado de Seguros Médicos . Es otra forma nueva desarrollada por el IRS y utilizada por primera vez en el año 2017. El formulario 1095-A es preparado por la compañía de seguros de salud y se le enviará antes del 31 de enero.
Primero, asegúrese de haber recibido un Formulario 1095-A de cada compañía de seguro médico. (Si no compró un seguro médico a través de un intercambio, entonces no recibirá un Formulario 1095-A para ese plan. Este formulario solo se aplica a las pólizas de seguro médico adquiridas a través de un intercambio).
Segundo, prepare la Parte 1 del Formulario 8962. Esta sección del formulario calcula el monto real del crédito tributario por asistencia de primas.
A continuación, complete la Parte 2 del Formulario 8962. Esta sección del formulario concilia los pagos anticipados con el monto real del crédito tributario por asistencia con la prima.
- El monto real del crédito tributario por asistencia de primas se encuentra en la línea 24 del Formulario 8962.
- El monto de los pagos adelantados se encuentra en la línea 25 del Formulario 8962.
Posibles resultados:
Si el monto real del crédito fiscal de la prima es más que los pagos anticipados, el IRS pagará el monto adicional.
Aumentará el reembolso de una persona o disminuirá el saldo adeudado. (Consulte las instrucciones para el Formulario 8962, línea 26).
Si el monto real del crédito fiscal de la prima es igual a los pagos anticipados, entonces el monto recibido por adelantado era exactamente el monto correcto. No hay nada para que usted pague al IRS, ni hay créditos adicionales para que el IRS le pague.
Si el monto real del crédito tributario de la prima es menor que los pagos anticipados, la persona tendrá que devolver algunos de los pagos adelantados como un impuesto adicional, lo que podría reducir el reembolso de una persona o aumentar el saldo adeudado. (Esta situación se analiza con más detalle a continuación).
Exceso de pagos por adelantado
Si los pagos anticipados son más que el crédito fiscal de la prima, entonces el monto en exceso se devuelve como impuesto adicional. Sin embargo, la cantidad que debe ser devuelta puede ser limitada. La cantidad de anticipos que se reembolsan al IRS es limitada en función de los ingresos del hogar por encima de un cierto umbral en función del porcentaje de la línea de pobreza federal en la que se encuentra una familia. (El ingreso del hogar como un porcentaje de la línea de pobreza federal se calcula y se muestra en la Línea 5 del Formulario 8962).
| Limitaciones para cancelar el crédito tributario por asistencia de primas para 2016 y 2017 | |||
| Si el ingreso del hogar como porcentaje de la línea de pobreza federal es: | Entonces el aumento de impuestos no excederá el monto en dólares aplicable a continuación: | ||
| Mayor qué o igual a | Y menos de | Single Filers | Otro estado de archivo |
| - | 200% | $ 300 | $ 600 |
| 200% | 300% | $ 750 | $ 1,500 |
| 300% | 400% | $ 1,275 | $ 2,550 |
| 400% | - | Sin límite | Sin límite |
| Limitaciones para cancelar el crédito tributario por asistencia de primas para 2014 y 2015 | |||
| Si el ingreso del hogar como porcentaje de la línea de pobreza federal es: | Entonces el aumento de impuestos no excederá el monto en dólares aplicable a continuación: | ||
| Mayor qué o igual a | Y menos de | Single Filers | Otro estado de archivo |
| - | 200% | $ 300 | $ 600 |
| 200% | 300% | $ 750 | $ 1,500 |
| 300% | 400% | $ 1,250 | $ 2,500 |
| 400% | - | Sin límite | Sin límite |
Los importes en dólares aplicables en la tabla anterior se indexarán por inflación cada año. Fuentes: Código de Rentas Internas, sección 36B (importes de 2014), procedimiento de ingresos 2014-61 (importes de 2015, archivo pdf), procedimiento de ingresos 2016-53 (importes de 2017, archivo pdf) y procedimiento de ingresos 2017-53 (importes de 2018, archivo pdf )
Otras lecturas
- El crédito fiscal de prima (IRS.gov)
- Preguntas y respuestas sobre el crédito fiscal de prima (IRS.gov)
- Comprender el nuevo crédito tributario por asistencia premium (Michael Kitces)
- Cómo el crédito tributario de asistencia premium para el seguro de salud afecta el impuesto marginal (Michael Kitces)
- ¿Cómo funciona el subsidio de seguro de salud? (Elizabeth Davis)