Retención del Impuesto a la Renta Federal sobre Salarios
La cantidad de dinero que el empleador retiene de su cheque de pago depende de la cantidad de ingreso bruto realizado en forma de salarios para el año, menos las deducciones antes de impuestos pagadas de los salarios antes de calcular los impuestos.
Los empleadores usan las deducciones de retención para calcular el monto del impuesto federal a la renta que se retendrá de cada cheque de pago. Los retiros de retención son elegidos por el empleado usando el Formulario W-4 y entregándole el formulario al empleador. Para obtener más detalles, consulte Cómo calcular las tolerancias de retención para el formulario W-4 .
Retención de la Seguridad Social en Salarios
El impuesto a la Seguridad Social se retiene a una tasa fija del 6.2% sobre los salarios brutos después de restar las deducciones antes de impuestos que están exentas de los impuestos de la Seguridad Social hasta el límite anual de la base de salarios del Seguro Social de $ 118,500 (para 2015). Debido a que el impuesto a la Seguridad Social se calcula a una tasa fija con un máximo, la cantidad de impuestos de la Seguridad Social retenida generalmente es igual a la cantidad del impuesto de la Seguridad Social de la que es responsable una persona.
Sin embargo hay algunas excepciones.
Excepción 1, impuesto a la seguridad social pagado en exceso
Los empleados que trabajan para dos o más empleadores pueden encontrar que han pagado en exceso sus impuestos de Seguridad Social si sus ingresos salariales totales, de todas las fuentes, exceden la base salarial anual de la Seguridad Social. En esta situación, el impuesto sobre la Seguridad Social pagado en exceso se reembolsa cuando el contribuyente presenta una declaración y reclama el exceso de retención de la Seguridad Social como crédito.
Excepción 2, impuesto a la seguridad social mal pagado
Los impuestos de la seguridad social pueden ser mal pagados de tres maneras. Algunos empleados que reciben propinas que no se informan a su empleador y no tienen impuestos retenidos. En este caso, use el Formulario 4137 para calcular la cantidad del impuesto de la Seguridad Social y el impuesto de Medicare sobre los propinas no declaradas e informe este monto de impuesto adicional en la declaración anual de impuestos.
Una segunda forma es que algunos trabajadores pueden ser clasificados incorrectamente como contratistas independientes en lugar de como empleados por su empleador, y en este caso, las ganancias no tendrían ningún impuesto retenido. En este caso, use el Formulario 8919 para calcular la cantidad del impuesto de la Seguridad Social y el impuesto de Medicare sobre las ganancias e informe este monto de impuesto adicional en la declaración anual de impuestos.
Una tercera forma es que algunos jubilados pueden recibir cobertura de un empleador con una póliza de seguro de vida a término grupal. El seguro de vida a término grupal con un valor de póliza superior a $ 50,000 está sujeto a impuestos. Pero el jubilado podría no tener ningún ingreso en efectivo relacionado con sus beneficios de jubilación, de los cuales el empleador podría retener impuestos. En este caso, el Formulario W-2 del jubilado indicará el impuesto de la Seguridad Social no recaudado y el impuesto de Medicare utilizando el código M de la casilla 12 y el código N.
El jubilado luego agrega estos montos a su declaración de impuestos del año. Vea las Instrucciones del IRS para el Formulario 1040 Línea 60.
Retención de Medicare en sueldos
El impuesto de Medicare se retiene a una tasa fija de 1.45% sobre los salarios brutos después de restar las deducciones antes de impuestos que están exentas de los impuestos de Medicare. Debido a que los impuestos de Medicare se evalúan a una tasa fija, la cantidad de impuestos retenidos por Medicare generalmente es igual a la cantidad de impuestos de Medicare por la cual una persona es responsable. Sin embargo, desde 2013, existe un nuevo recargo de Medicare del 0,9% para las personas con mayores ingresos. Es posible que algunos contribuyentes no tengan este impuesto adicional de Medicare retenido de su pago, y cualquier impuesto adicional de Medicare vencido se calculará en la declaración de impuestos.
Retención estatal y local sobre salarios
Los estados y los gobiernos locales pueden imponer la retención sobre los ingresos salariales para el impuesto estatal sobre la renta, el impuesto local sobre la renta y otros tipos de impuestos estatales y locales, como la cobertura de seguro por discapacidad.
Cómo calcular las retenciones de retención para el formulario W-4
Los empleados informan a sus empleadores sobre la cantidad de retenciones de retención que se deben utilizar al calcular el monto del impuesto federal sobre la renta para retener. (Estas deducciones de retención a menudo se utilizan también para calcular la retención del impuesto sobre la renta estatal). Hay dos métodos para calcular el número de retenciones de retención. El primer método se puede encontrar en las hojas de trabajo que acompañan al Formulario W-4. En la primera página hay una hoja de cálculo de asignaciones personales: esta es la hoja de trabajo para usar si solo tiene un trabajo como empleado. En la segunda página hay una hoja de trabajo para dos personas / trabajos múltiples: esta es la hoja de trabajo para usar si tiene dos o más trabajos como empleado y para los cónyuges donde cada cónyuge tiene un trabajo.
El resultado final de estas hojas de trabajo es un número entero que representa retenciones de retención. Una asignación de retención equivale a una exención personal para todo el año. Una función de retención de retención elimina $ 3,950 de los salarios brutos de los salarios imponibles (para 2014). Por lo tanto, una asignación de retención puede considerarse una relación que refleja la cantidad de deducciones de impuestos y créditos fiscales que espera tener para el año, dividido por la cantidad de exención personal de $ 3,950. Las hojas de trabajo te ayudan a trabajar en esta matemática. Se encuentran hojas de trabajo adicionales en la Publicación 505. Alternativamente, puede usar la Calculadora de Retención interactiva en el sitio web de IRS.gov.
Recursos y material de referencia
- La ley tributaria con respecto a la retención de salarios se encuentra en la sección 3402 del Código de Rentas Internas y en las Regulaciones del Tesoro a partir de la sección 31.3401 y siguientes. Para ver todas las secciones relevantes, vea la tabla de contenido para las Regulaciones del Tesoro (26 CFR 31), Subparte E.
- La Publicación 505, Retención de Impuestos e Impuesto Estimado, analiza la retención de personas. (También disponible como documento PDF ).
- La publicación 15, Guía de impuestos del empleador, analiza los procedimientos de retención para los empleadores. (También disponible como documento PDF ).
- El formulario W-4 se usa para establecer o cambiar el nivel de retención para los empleados. El formulario incluye instrucciones y hojas de trabajo.
- La retención se analiza en profundidad en el capítulo 26 del " Impuesto a la renta" de JK Lasser y en el capítulo 4 de la Guía de impuestos de Ernst & Young .
- Calculadora de nómina y retenciones de PaycheckCity: esta calculadora puede utilizarse para verificar el cálculo de las retenciones en un cheque de pago o para averiguar qué retenciones en un cheque de nómina podrían estar utilizando diferentes retenciones de retención.