Dividir los beneficios fiscales de dependientes entre dos contribuyentes
Generalmente, solo el padre con custodia es elegible para reclamar las siguientes exenciones de impuestos:
- la exención personal del dependiente
- estado civil de cabeza de familia (si corresponde)
- crédito tributario por cuidado de hijos y dependientes
- crédito tributario por hijos y crédito tributario adicional por hijos
- crédito tributario por ingresos ganados, y
- exclusión por beneficios de cuidado de dependientes
Sin embargo, el padre con custodia puede renunciar a su derecho a reclamar un dependiente a favor del padre que no tiene la custodia. El padre sin custodia podría reclamar:
- la exención personal del dependiente,
- crédito tributario por hijos y crédito tributario por hijos adicional, y
- Deducción de colegiatura y honorarios o créditos fiscales de educación
Incluso después de liberar el reclamo a un dependiente, el padre con custodia aún sería elegible para reclamar los siguientes beneficios impositivos relacionados con el niño:
- estado civil de cabeza de familia
- crédito tributario por cuidado de hijos y dependientes
- crédito por ingreso ganado, y
- exclusión por beneficios de cuidado de dependientes
Cómo dividir los beneficios fiscales para niños
Para dividir los beneficios fiscales relacionados con un dependiente, se deben cumplir los siguientes cuatro criterios:
- Los padres están divorciados o separados legalmente o viven separados en todo momento en los últimos seis meses del año;
- Los padres proporcionaron más de la mitad del apoyo financiero total del niño dependiente;
- El niño está bajo la custodia de uno o ambos padres durante el año; y
- El padre con custodia renuncia a su derecho a reclamar el dependiente utilizando el Formulario 8332 o un documento sustancialmente similar.
Se recomienda encarecidamente al padre con custodia que ejecute el Formulario 8332 para liberar su reclamo a la exención del dependiente.
Otros documentos como los decretos de divorcio, los acuerdos de separación y los acuerdos de custodia pueden no proporcionar el mismo nivel de detalle que el Formulario 8332. Es aconsejable preparar siempre el Formulario 8332 cuando los padres acuerden dividir los beneficios fiscales para un dependiente en particular.
El formulario 8332 debe entregarse al padre sin custodia, quien luego adjuntará este formulario a su declaración de impuestos. El padre con custodia también debe guardar copias del formulario.
Reclamar los beneficios impositivos para la educación superior
Solo el padre que reclama al menor como dependiente sería elegible para reclamar los beneficios impositivos para la universidad y para otra educación postsecundaria. Estas exenciones impositivas incluyen la deducción por matrícula y cuotas , crédito Hope, crédito American Opportunity y el crédito Lifetime Learning. Sin embargo, estas deducciones y créditos impositivos no están disponibles para las personas cuyo estado civil es casado que presenta la declaración por separado . Además, estas deducciones y créditos están sujetos a limitaciones de eliminación de ingresos. Si ninguno de los padres puede reclamar estas exenciones de impuestos, es posible que quieran renunciar a reclamar a su hijo como dependiente, lo que permite que el niño reclame estas exenciones de impuestos para ella.
Precauciones al dividir los beneficios fiscales relacionados con los hijos
Dos contribuyentes no deben intentar reclamar el mismo dependiente.
Esto activará una auditoría automática del IRS de ambas declaraciones de impuestos.
El padre sin custodia siempre debe adjuntar el Formulario 8332 a su declaración de impuestos para reclamar los beneficios impositivos relacionados con el niño. El IRS es agresivo al negarle a los dependientes y otras exenciones tributarias relacionadas con niños cuando falta este formulario.
Los padres custodios pueden revocar su renuncia. Los padres sin tutela deben revisar cuidadosamente cada año si pueden reclamar un dependiente.
Este intercambio de los beneficios fiscales relacionados con los niños está disponible solo para los contribuyentes que son los padres del niño. La división de los beneficios fiscales del dependiente no está disponible para otros miembros de la familia.
¿Quiénes son los padres en custodia y sin custodia?
El padre con custodia es la persona elegible para reclamar el dependiente. Por lo general, este es el padre con el que vive el niño durante más de la mitad del año.
Si el niño vive con ambos padres durante más de la mitad del año, entonces el padre con custodia se determina usando las pruebas de desempate para los niños que califican .
El padre sin custodia es el otro padre. En otras palabras, el padre que no es elegible para reclamar el dependiente, a menos que el padre con custodia renuncie a su derecho a reclamar el dependiente.