Las tasas de impuestos federales pueden aplicarse a diferentes umbrales de ingresos cada año
No todos los contribuyentes están gravados a la misma tasa. El código tributario de EE. UU. Está configurado para que un hombre que gane $ 30,000 al año no pague el mismo porcentaje de sus ingresos que alguien que gana $ 150,000. Los ingresos se dividen en "paréntesis impositivos" y se aplica una tasa porcentual a cada paréntesis.
A partir del año fiscal 2016, estas tasas porcentuales comienzan en 10 por ciento y gradualmente aumentan a 15 por ciento, 25 por ciento, 28 por ciento, 33 por ciento, 35 por ciento y finalmente a una tasa máxima de 39.6 por ciento.
Donde cada uno de estos paréntesis fiscales comienza y termina depende de su estado civil para efectos de la declaración . El Congreso ajusta las tasas de impuestos periódicamente o, más específicamente, los ingresos que se corresponden con ellas.
Las tasas de impuestos también pueden variar según el tipo de ingreso que tenga. Se aplica un cronograma de tasas impositivas por separado para los ingresos por ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados.
Los Soportes Fiscales 2016
Estos corchetes se aplican a los ingresos que ganó en 2016 por los cuales presentaría una declaración de impuestos en 2017. El siguiente cuadro muestra las tasas de impuestos ordinarias en la primera columna y las tasas de ganancias a largo plazo y dividendos calificados en la segunda columna. El resto de las columnas muestran el perímetro de ingresos inicial y final de cada grupo impositivo agrupado por estado civil. Estos montos en dólares se aplican a su ingreso sujeto a impuestos: lo que le sobra después de deducir la deducción estándar o detallar sus deducciones, y ha reclamado cualquier otra deducción a la que pueda tener derecho, como por ejemplo a los dependientes.
Tasas de impuestos de 2016 | |||||||||
| Tasa de impuesto | Soltero | Jefe de hogar | Casado presentando por separado | Casado que presenta una declaración conjunta y es elegible Viuda o viudo | |||||
| Ingresos ordinarios | Ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados | Ingresos gravables sobre | a | Ingresos gravables sobre | a | Ingresos gravables sobre | a | Ingresos gravables sobre | a |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 18,550 |
| 15% | 0% | 9,275 | 37,650 | 13,250 | 50,400 | 9,275 | 37,650 | 18,550 | 75,300 |
| 25% | 15% | 37,650 | 91,150 | 50,400 | 130,150 | 37,650 | 75,950 | 75,300 | 151,900 |
| 28% | 15% | 91,150 | 190,150 | 130,150 | 210.800 | 75,950 | 115,725 | 151,900 | 231,450 |
| 33% | 15% | 190,150 | 413,350 | 210.800 | 413,350 | 115,725 | 206,675 | 231,450 | 413,350 |
| 35% | 15% | 413,350 | 415,050 | 413,350 | 441,000 | 206,675 | 233,475 | 413,350 | 466,950 |
| 39.6% | 20% | 415,050 | - | 441,000 | - | 233,475 | - | 466,950 | - |
Si usted es una persona soltera y gana $ 90,000 al año, caería dentro del rango impositivo del 25 por ciento. Esa es la parte fácil, se vuelve un poco más complicado a partir de ahí.
En realidad, pagaría solo el 10 por ciento por la parte de su ingreso que está entre $ 0 y $ 9,275, y pagaría el 15 por ciento en la porción entre $ 9,276 y $ 37,650. Esa tasa de impuesto del 25 por ciento solo se aplicaría al saldo de sus ingresos. Cada porcentaje corresponde a esa porción de sus ganancias.
| Tasas de impuestos ordinarios de 2016 para el estado de la declaración individual [Tabla de tasas impositivas X, sección 1 (c) del Código de Rentas Internas] | ||||||||
| Si el ingreso gravable es | un | segundo | do | re | mi | F | gramo | |
| encima | pero no más | Ingreso imponible | Menos | Reste (b) de (a) | Cantidad de multiplicación | Multiplicar (c) por (d) | Monto adicional | Agregar (e) y (f) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 91,150 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91,150 | 190,150 | 91,150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190,150 | 413,350 | 190,150 | × 33% | 46,278.75 | ||||
| 413,350 | 415,050 | 413,350 | × 35% | 119,934.75 | ||||
| 415,050 | - | 415,050 | × 39.6% | 120,529.75 | ||||
El presidente Donald Trump ha propuesto rebajar estos niveles de impuestos a solo tres: 10 por ciento, 25 por ciento y 35 por ciento, pero eso aún no ha sucedido a mediados de 2017.
Cálculo de su tasa de impuestos efectiva
Si desea reducir los números y hacer los cálculos, funciona de la siguiente manera: tome su ingreso imponible y reste el monto en que comienza la categoría impositiva correspondiente, que serían las columnas A y B.
Esto deja solo el ingreso imponible dentro de ese tramo impositivo en la Columna C. Luego, multiplique este monto por la tasa impositiva para ese tramo: Columnas D y E.
Esta es la cantidad de impuesto que se adeudaría sobre los ingresos dentro de esa categoría impositiva. Luego agregue a esta cantidad el impuesto federal acumulativo sobre el ingreso que cae en las tasas impositivas más bajas, representadas en la Columna F. Esto le informará el monto total del impuesto federal sobre la renta adeudado en la Columna G.
Aquí hay un ejemplo. Supongamos que Edith, una sola persona, tiene un ingreso imponible de $ 100,000. Esto se encuentra en el tramo impositivo del 28 por ciento, que oscila entre $ 91,150 y $ 190,150 de ingresos gravables para su estado civil. Suponiendo que todos los ingresos de Edith están sujetos a las tasas impositivas ordinarias, calcularíamos su impuesto federal sobre la renta de la siguiente manera:
| Ejemplo | ||||||||
| Si el ingreso gravable es | un | segundo | do | re | mi | F | gramo | |
| encima | pero no más | Ingreso imponible | Menos | Reste (b) de (a) | Cantidad de multiplicación | Multiplicar (c) por (d) | Monto adicional | Agregar (e) y (f) |
| 91,150 | 190,150 | $ 100,000 | 91,150 | 8,850 | × 28% | 2,478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
Edith es responsable de pagar $ 21,036.75 del impuesto federal sobre la renta imponible de $ 100,000. Su ingreso de más de $ 91,150 está sujeto a impuestos a una tasa del 28 por ciento. El resto de su ingreso tributa a las tasas más bajas del 10 por ciento, 15 por ciento y 25 por ciento. La tasa impositiva "efectiva" o promedio de Edith es su pasivo tributario dividido por su ingreso tributable: $ 21,036.75 dividido por $ 100,000, o 21.03675 por ciento. La tasa de impuesto efectiva es una combinación de todas las tasas impositivas que se aplican a sus ingresos, por lo que, por lo general, es menor que su tasa de paridad fiscal.
Si Edith califica como cabeza de familia o si está casada, se aplicarán las siguientes tablas:
| Tasas de impuesto ordinario de 2016 para el estado de la presentación del jefe de familia [Tabla de tasa de impuesto Z, sección 1 (b) del Código de Rentas Internas] | ||||||||
| Si el ingreso gravable es | un | segundo | do | re | mi | F | gramo | |
| encima | pero no más | Ingreso imponible | Menos | Reste (b) de (a) | Cantidad de multiplicación | Multiplicar (c) por (d) | Monto adicional | Agregar (e) y (f) |
| $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,250 | 50,400 | 13,250 | × 15% | 1.325 | ||||
| 50,400 | 130,150 | 50,400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130,150 | 210.800 | 130,150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
| 210.800 | 413,350 | 210.800 | × 33% | 49,417.00 | ||||
| 413,350 | 441,000 | 413,350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441,000 | - | 441,000 | × 39.6% | 125,936.00 | ||||
| Tasas de impuestos ordinarios de 2016 para personas casadas que presentan un estado de declaración separado [Esquema de la tasa impositiva Y-2, sección 1 (d) del Código de Rentas Internas] | ||||||||
| Si el ingreso gravable es | un | segundo | do | re | mi | F | gramo | |
| encima | pero no más | Ingreso imponible | Menos | Reste (b) de (a) | Cantidad de multiplicación | Multiplicar (c) por (d) | Monto adicional | Agregar (e) y (f) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 75,950 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75,950 | 115,725 | 75,950 | × 28% | 14.758,75 | ||||
| 115,725 | 206,675 | 115,725 | × 33% | 25,895.75 | ||||
| 206,675 | 233,475 | 206,675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233,475 | - | 233,475 | × 39.6% | 65,289.25 | ||||
| Tasas de impuestos ordinarios de 2016 para personas casadas que presentan un estado de declaración de viudez y viudo conjunta y elegible [Esquema arancelario Y-1, Código de ingresos internos sección 1 (a)] | ||||||||
| Si el ingreso gravable es | un | segundo | do | re | mi | F | gramo | |
| encima | pero no más | Ingreso imponible | Menos | Reste (b) de (a) | Cantidad de multiplicación | Multiplicar (c) por (d) | Monto adicional | Agregar (e) y (f) |
| $ 0 | $ 18,550 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,550 | 75,300 | 18,550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75,300 | 151,900 | 75,300 | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151,900 | 231,450 | 151,900 | × 28% | 29,517.50 | ||||
| 231,450 | 413,350 | 231,450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413,350 | 466,950 | 413,350 | × 35% | 111,818.50 | ||||
| 466,950 | - | 466,950 | × 39.6% | 130,578.50 | ||||
Tasas de impuesto a la seguridad social y Medicare
Desafortunadamente, no solo pagamos el impuesto sobre la renta en nuestras ganancias e ingresos. Estos impuestos también aplican:
- El impuesto a la Seguridad Social se impone a una tasa del 12.4 por ciento sobre los salarios y sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia hasta la base salarial anual de la Seguridad Social de $ 118,500. Esta base salarial aumenta a $ 127.200 en 2017. Solo los ingresos que gane hasta este monto están sujetos al impuesto de la Seguridad Social.
- Impuesto de Medicare a una tasa del 2.9 por ciento sobre los salarios y el ingreso del trabajo por cuenta propia
Estos impuestos se aplican prácticamente a todos los que ganan, pero los trabajadores independientes deben pagar este porcentaje total de ambos impuestos. Colectivamente, esto se conoce como el impuesto al trabajo por cuenta propia. Los contribuyentes que son empleados por otros pagan solo la mitad de estos porcentajes. Sus empleadores deben pagar la otra mitad.
El impuesto adicional de Medicare
Este impuesto se aplica a una tasa de 0.9 por ciento sobre los salarios y el ingreso del trabajo por cuenta propia en los siguientes umbrales:
- Casado que presenta una declaración conjunta: $ 250,000
- Soltero o cabeza de familia o viuda elegible (er): $ 200,000
- Casado presentando por separado: $ 125,000
El impuesto mínimo alternativo o AMT
Si estás casado presentando por separado:
- 26 por ciento de los ingresos gravables recalculados bajo las reglas de AMT por debajo de $ 93,150
- 28 por ciento en ingresos imponibles de AMT por encima de $ 93,150
Para soltero, cabeza de familia, casado que presenta una declaración conjunta y viuda elegible (er):
- 26 por ciento en ingresos imponibles de AMT por debajo de $ 186,300
- 28 por ciento en ingresos imponibles de AMT más de $ 186,300
El impuesto a las ganancias neto de la inversión
Se aplica un impuesto del 3,8 por ciento al menor ingreso neto de inversión o ingreso bruto ajustado modificado en los siguientes umbrales:
- Casado que presenta una declaración conjunta o una viuda elegible (er): $ 250,000
- Soltero o cabeza de familia: $ 200,000
- Casado presentando por separado: $ 125,000
Impuestos sobre ganancias de capital
Las tasas impositivas sobre las ganancias de capital deben pagarse siempre que venda un activo por más de su base impositiva: lo que pagó más cualquier costo de venta o mejoras que haya realizado. En otras palabras, su ganancia se grava a tasas especiales. Las tasas impositivas de ganancias de capital dependen de si sus ganancias fueron a corto o largo plazo. Las ganancias a corto plazo se aplican cuando usted posee el activo por solo un año o menos y están gravadas a las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta: su tasa de paridad impositiva. Las ganancias a largo plazo se aplican a la propiedad que tengas por más de un año. Estas ganancias y dividendos calificados se gravan a:
- 0 por ciento si el ingreso gravable cae en el 10 por ciento o 15 por ciento de las categorías de impuestos marginales
- 15 por ciento si los ingresos gravables caen en el 25, 28, 33 o 35 por ciento de las categorías impositivas marginales
- 20 por ciento si los ingresos gravables caen en el tramo impositivo marginal de 39.6 por ciento
- 25 por ciento en la recaptura de la depreciación
- 28 por ciento en coleccionables
- 28 por ciento en acciones de pequeñas empresas calificadas después de la exclusión
Si tiene ganancias de capital a largo plazo o dividendos calificados, use la Hoja de trabajo 2-7 en combinación con los cuadros de tasas impositivas (Hoja de trabajo 1-6), los cuales se pueden encontrar en la Publicación 505 del IRS.
Cómo usar sus tasas impositivas marginales
Puede utilizar estos programas de tasas impositivas y su tasa impositiva marginal para ayudar a planificar sus finanzas de varias maneras. Le indicarán la cantidad de impuestos que pagará sobre cualquier ingreso adicional que gane, como si decide tomar un segundo empleo que aumente su ingreso general a un nivel impositivo más alto. También le informarán la cantidad de impuestos que ahorrará si puede aumentar sus deducciones. Por ejemplo, si se encuentra en una categoría impositiva del 28 por ciento, ahorrará 28 centavos en impuestos federales por cada dólar que gaste en un gasto deducible de impuestos, como interés hipotecario o caridad.
Las leyes y tasas impositivas pueden cambiar periódicamente. Siempre consulte con un profesional de impuestos para obtener las cifras, porcentajes y reglas más actualizadas. Este artículo no es un consejo fiscal y no pretende ser un consejo fiscal.