Preguntas y Respuestas Tributarias para los Recién Divorciados o Separados
¿Estas casado o soltero?
Esta pregunta no es tan en blanco y negro como parece en la superficie, y es importante porque puede afectar su estado civil.
Según las reglas del IRS, técnicamente aún está casado si su divorcio no es definitivo hasta el 31 de diciembre, incluso si uno de ustedes solicitó el divorcio durante el año. Del mismo modo, si el tribunal emitió su decreto de divorcio el 31 de diciembre, se lo considera no casado durante todo el año y debe declarar sus impuestos como una sola persona. No importa si usted y su cónyuge han vivido separados: usted todavía está casado de acuerdo con el código tributario a menos que una orden judicial establezca que está divorciado o separado legalmente. Si está separado por una orden judicial el 31 de diciembre, no solo viviendo separado en sus propios términos, ya no está casado y debe presentar una sola declaración.
¿Deberías presentar una declaración conjunta de matrimonio si todavía estás casado?
Tiene la opción de presentar una declaración conjunta de matrimonio con su cónyuge si todavía está casado a los ojos del IRS el 31 de diciembre. Esto puede ser beneficioso porque, entre otras cosas, lo hace elegible para la deducción estándar más alta cuando usted combina sus ingresos en el mismo rendimiento.
Pero también hay un inconveniente en la presentación de solicitudes, particularmente si su matrimonio está a punto de terminar.
Usted se convierte en solidariamente responsable de todos los impuestos adeudados cuando presenta una declaración conjunta, incluso sobre los ingresos, que su cónyuge ganó personalmente. Por ejemplo, si ganó $ 20,000 en 2016 y ganó $ 80,000, el IRS puede cobrar los impuestos adeudados por esos $ 80,000 si no los paga.
Si no es tan honesto con respecto a sus ingresos o si reclama fraudulentamente un crédito o una deducción, usted también está en peligro por estos delitos. Puede denegar la responsabilidad sujeta a ciertas reglas, pero esto puede ser un problema que no necesita cuando intenta dejar atrás su matrimonio.
¿Puede presentar como jefe de familia?
Aquí es donde se vuelve un poco complicado. No está necesariamente limitado a presentar una declaración conjunta de casados o casados por separado si todavía está casado, ni debe presentar una sola declaración si está técnicamente divorciado porque existe otro estado civil: cabeza de familia , que puede ser muy beneficioso. Presentarse como cabeza de familia le permite reclamar una deducción estándar más grande y puede obtener más ingresos antes de subir a una categoría impositiva más alta. También puede afectar su elegibilidad para ciertos créditos fiscales. Pero hay algunas reglas estrictas.
Puede calificar como cabeza de familia incluso si su divorcio no es definitivo antes del 31 de diciembre si el IRS dice que usted es "considerado soltero". De acuerdo con las reglas del IRS, esto significa:
- Usted y su cónyuge dejaron de vivir juntos a más tardar el 31 de mayo del año fiscal.
- Usted pagó al menos el 51 por ciento del costo de mantener su hogar durante el año.
También debe cumplir con algunos otros requisitos:
- Usted tiene un dependiente, generalmente su hijo, pero otros parientes también pueden calificar, que vivió con usted durante más de la mitad del año.
- Tiene derecho a reclamar a su dependiente en su declaración de impuestos, incluso si en realidad no lo hace. Por ejemplo, usted tendría derecho a reclamar a su hijo, a menos que le haya otorgado a su cónyuge el derecho a hacerlo como parte de sus términos de divorcio. Un padre que tiene derecho a reclamar a un hijo como dependiente puede transferir su derecho al otro padre al firmar y enviar el Formulario 8332 al IRS.
- Debe presentar una declaración de impuestos por separado de su cónyuge para reclamar el estado civil de cabeza de familia. Si presenta una declaración conjunta de matrimonio, ni usted ni su cónyuge califican como cabeza de familia.
¿Quién consigue reclamar a los niños?
Ahora, sobre esos dependientes. El IRS dice que solo un padre puede reclamar un hijo en su declaración de impuestos en un año determinado.
Si tiene dos hijos, está perfectamente bien que reclame uno mientras su cónyuge reclama el otro, de hecho, esto es algo común después de la separación o el divorcio. Pero si solo tiene un hijo o tiene un número impar de hijos, usted y su cónyuge no pueden reclamar ninguno simultáneamente en el mismo año fiscal. Si lo hace, es probable que se abra a una auditoría. El mejor escenario posible es que el IRS simplemente otorgará la deducción al padre que cumpla con sus reglas de desempate.
Entonces, ¿cuáles son las reglas oficiales de desempate? La deducción dependiente va al padre con quien el niño vivió más durante el año, generalmente el padre que tiene la custodia. Dado que hay un número impar de días en el año, un niño casi siempre vive con uno de los padres al menos un día más que el otro. Pero si el niño pasó un poco de tiempo viviendo con otro pariente y con cada uno de sus padres exactamente por igual, el IRS pasa a la segunda regla de desempate: la deducción dependiente va al padre con el ingreso bruto ajustado más alto o AGI.
Además de las reglas de desempate, su hijo debe vivir con usted por más de la mitad del año para calificar como su dependiente. No puede proporcionar más de la mitad de su propio apoyo, y debe tener menos de 19 años o 24 años si todavía es un estudiante de tiempo completo.
¿Puedes deducir esa pensión alimenticia que has estado pagando?
Desafortunadamente, la respuesta es no. El IRS toma la posición de que si usted y su ex habían permanecido casados y si su familia había permanecido intacta, no podría haber reclamado una deducción fiscal por el dinero que gastó en alimentar, vestir y proteger a sus hijos. Esos son gastos personales, y aún se consideran gastos personales después de su divorcio. La pensión alimenticia que usted paga es para beneficio de sus hijos, por lo tanto, su ex no tiene que reclamarla como ingreso. Tampoco tus hijos. La manutención de niños es un intercambio de dinero neutral en impuestos .
¿Qué hay de la pensión alimenticia?
La pensión alimenticia es una historia diferente. Si está pagando una pensión alimenticia después de los términos de su divorcio o decreto de separación, el IRS dice que esto es un ingreso que su ex ahora puede gastar como lo considere oportuno. Fue un ingreso imponible para usted cuando lo ganó, pero como resultado, no tiene el uso de este dinero. Por lo tanto, puede obtener una deducción por encima de la línea en la primera página de su declaración de impuestos por el monto que pagó: no tiene que pagar impuestos sobre esta parte de sus ingresos.
La distinción "por encima de la línea" es importante. Significa que no tiene que detallar para reclamar la deducción, y detallar no siempre es para beneficio de cada contribuyente. Básicamente, todas sus deducciones detalladas tendrían que sumar más que la deducción estándar para su estado civil para efectos de la declaración o terminaría pagando impuestos sobre más ingresos de los que tendría si hubiera reclamado la deducción estándar en primer lugar. Pero esta regla no afecta la pensión alimenticia porque puede deducirla de sus ingresos antes de que pueda decidir si detallar o reclamar la deducción estándar es lo mejor para usted.
Ciertas reglas se aplican a reclamar una deducción de pensión alimenticia también:
- Los pagos deben mencionarse específicamente y se los debe mencionar como pensión alimenticia o manutención conyugal en su decreto de divorcio, decreto de separación u otra orden judicial familiar. La orden debe obligarle legalmente a pagar esta suma a su ex.
- Los pagos deben hacerse en efectivo, no en la propiedad. Los cheques y las transferencias electrónicas cuentan como efectivo.
- Tiene que darle al IRS el número de Seguro Social de su ex u otro número de identificación tributaria. Si no lo hace, estará sujeto a una multa de $ 50 a partir del año fiscal 2016, y el IRS puede rechazar la deducción.
- Si su situación cumple con todos estos criterios, ingrese el monto que pagó en la línea 31a de su 1040. Ingrese el número de Seguro Social de su cónyuge en la línea 31b. No puede reclamar la deducción por pensión alimenticia si presenta el Formulario 1040NR, 1040EZ o 1040A.
¿Tiene que reclamar la pensión alimenticia como ingreso?
¿Y tu ex? ¿Ella puede disfrutar de este ingreso libre de impuestos? De ninguna manera. El IRS quiere que alguien pague impuestos sobre él y ahora que un cónyuge ha reclamado la deducción, la responsabilidad se traslada al cónyuge que recibió el dinero. Debe ingresar el monto en la línea 11 de su 1040, o en la línea 12 del Anexo NEC si presenta el Formulario 1040NR. Ella no puede presentar el Formulario 1040A o 1040EZ.
Y por lo que vale, si ella se niega a darle su número de seguro social y no puede encontrarlo en las declaraciones de impuestos anteriores que presentaron juntos, ella tiene que pagar la multa de $ 50.
¿Puedes deducir los costos de tu divorcio?
Entonces, ahora usted sabe quién puede reclamar a sus hijos como dependientes y usted entiende cómo deducir o reclamar como ingreso esa pensión alimenticia que ha estado cambiando de manos. Su abogado de divorcio supuestamente ha averiguado todas las ramificaciones fiscales del intercambio de propiedad previsto en su acuerdo o decreto de divorcio. Pero llegar a ese acuerdo de propiedad, acordar los términos de la custodia y pagar la orden de pensión alimenticia le cuesta una tonelada de honorarios legales. ¿Puedes deducir esos?
Si y no. No puede deducir los costos asociados con divorciarlo, ni puede deducir la mayoría de los costos judiciales. Pero puede deducir los honorarios que pagó que estaban asociados con la obtención de ingresos que el IRS puede imponerle impuestos, como si tuviera que pagarle a un abogado para obtener una orden de pensión alimenticia. Puede deducir las tarifas que gastó en asesoramiento impositivo. Su abogado debe dividir sus cargos en dos facturas separadas, que muestran lo que pagó por el divorcio en general en una y lo que pagó por los servicios deducibles de impuestos en la otra. Y la cantidad de pensión alimenticia que recibió todo el año debe exceder el 2 por ciento de su AGI.
Ahora estas son las malas noticias: los honorarios legales y profesionales no son una deducción por encima de la línea. Debe completar el Anexo A y detallar para reclamarlo.