Preparación del formulario 433-A del IRS
El formulario 433-A, "Declaración de información de cobro para los asalariados y las personas que trabajan por cuenta propia", es el formulario utilizado para documentar su situación financiera particular. El IRS usa este formulario para determinar su Potencial de Recaudación Razonable sobre sus deudas tributarias. El formulario 433-A es un formulario de seis páginas.
Aquí hay un desglose de la información informada en cada sección del Formulario 433-A.
Formulario 433-A Sección 1: Información personal
Informe su nombre completo, dirección, número de teléfono, la mejor hora para llamar, estado civil y número de seguro social. También informa todos sus dependientes, su relación con usted, su edad y si viven con usted. También le permite al IRS saber si alquila o es dueño de su casa, o si tiene algún otro tipo de acuerdo de vivienda.Formulario 433-A Sección 2: Información comercial
Informe el nombre, la dirección, el número de identificación del empleador y otra información para las empresas de su propiedad. Esta puede ser una propiedad única, S-Corporation, LLC u otro tipo de entidad comercial. Si es propietario de una empresa, también deberá preparar el formulario 433-B del IRS para informar la información financiera de su empresa.Adjuntos requeridos: comprobante de ingresos de trabajo por cuenta propia durante los tres meses anteriores.
Formulario 433-A Sección 3: Información de empleo
Informe el nombre de su empleador, la dirección de su trabajo, el número de teléfono del trabajo, el tiempo que ha estado empleado en esta empresa y su ocupación.Adjuntos requeridos: prueba de salarios y deducciones para los tres meses anteriores.
Debe conservar talones de pago, declaraciones de ganancias u otra información de nómina para documentar sus salarios, retención de impuestos sobre la renta y otras deducciones de nómina.
Formulario 433-A Sección 4: Otra información de ingresos
Informe otros ingresos que recibe cada mes. Esto puede incluir pensiones, anualidades, seguridad social, manutención de los hijos, pensión alimenticia o renta.Adjuntos requeridos: comprobante de ingresos para los tres meses anteriores.
Debe conservar talones del Seguro Social, declaraciones de pensión o rentas vitalicias, copias de manutención de los hijos o cheques de pensión alimenticia, o una declaración de ingresos y gastos de alquiler.
Formulario 433-A Sección 5: Banco, inversión, crédito y activos de seguros
Informe todos sus activos líquidos, como cuentas bancarias, cuentas de inversión, cuentas de tarjetas de crédito y pólizas de seguro.Cuentas bancarias: proporcione el nombre y la dirección de su sucursal bancaria, junto con su número de cuenta bancaria y el saldo actual. Incluya información sobre todas las cuentas corrientes, de ahorro y de mercado monetario de su propiedad. Incluya cuentas en bancos, cooperativas de crédito y en instituciones de ahorro y préstamo.
Adjuntos requeridos: extractos bancarios de los últimos tres meses.
Cuentas de inversión: brinde información sobre acciones, bonos, fondos de inversión y otros activos de inversión de su propiedad. Incluya cualquier depósito a plazo, certificados de depósito, cuentas IRA, Keogh, 401k y anualidades. Los fondos del mercado monetario deben informarse en la sección de la cuenta bancaria.
Adjuntos requeridos: estado de cuenta que muestra sus tenencias, declaración de renta vitalicia que muestra el valor de rescate, estado bancario que muestra el valor actual y multa por retiro anticipado para los certificados de depósito, estado del plan 401k que muestra el valor de la cuenta y el valor de los préstamos vigentes.
Efectivo disponible: brinde información sobre efectivo que tiene y que no está en una cuenta bancaria. Esto incluye dinero en efectivo que tiene en su posesión o almacenado en una caja de seguridad.
Cuentas de tarjeta de crédito: brindan información sobre el crédito disponible. Informe el nombre, la dirección, el límite de crédito y el saldo actual en todas sus tarjetas de crédito, tarjetas de débito de la tienda departamental y líneas de crédito no aseguradas. No reporte préstamos de automóviles e hipotecas, se informará en la Sección 7.
Adjuntos requeridos: resúmenes de tarjeta de crédito para los tres meses anteriores.
Pólizas de seguro: brinde información sobre el valor en efectivo de su vida o pólizas de seguro de vida universal. Las pólizas de seguro de vida a término no acumulan valor en efectivo, por lo que no se deben informar aquí.
Adjuntos requeridos: estado de cuenta de su compañía de seguros que muestre el valor en efectivo, el valor del préstamo y / o el valor de rescate de su póliza de seguro de vida.
Formulario 433-A Sección 6: Otra información legal
Marque las casillas Sí y No correspondientes y proporcione información adicional sobre cualquier acción legal pendiente de la que sea parte. Deberá informar al IRS si hay algún embargo contra su salario, cualquier sentencia en su contra y si alguna vez se ha declarado en bancarrota. El IRS también pregunta sobre el dinero o activos que ha transferido a otras personas por un valor inferior a su valor real, y si espera que su situación de ingresos cambie en los próximos años.Archivos adjuntos requeridos: si respondió afirmativamente a alguna de estas preguntas, proporcione una explicación detallada en una hoja de papel por separado.
Por ejemplo, es posible que desee detallar cualquier demanda o procedimiento de bancarrota.
Formulario 433-A Sección 7: vehículos, bienes raíces, bienes personales y comerciales
Brinde información detallada sobre automóviles, camiones y bienes inmuebles de su propiedad.Para vehículos, proporcione información sobre marcas, modelos y modelos, junto con el millaje, el saldo del préstamo, el prestamista, la fecha de compra y el monto de su pago mensual. Si alquila un automóvil o camión, ingrese esa información en la Línea 19. Los vehículos incluyen todo tipo de automóviles, camiones, furgonetas, casas rodantes, remolques, motocicletas y embarcaciones.
Los activos personales, como muebles, obras de arte y joyas, se informan en la Línea 21.
Los activos comerciales, como computadoras y herramientas, se enumeran en la línea 22.
Proporcione información sobre su casa y otras propiedades inmobiliarias de su propiedad. Proporcione información sobre todas las líneas de crédito hipotecario y sobre el valor acumulado de la vivienda en la sección de bienes inmuebles.
Adjuntos requeridos: declaraciones actuales de los prestamistas que muestran el pago mensual y el saldo actual del préstamo.
Para vehículos, sería una muy buena idea imprimir un informe que muestre el valor justo de mercado de su automóvil o camión. Asegúrese de explicar en qué condición se encuentra su automóvil y cuál es el valor aproximado de mercado del automóvil. Uso los informes de Kelley Blue Book e imprimo los valores de las fiestas privadas para las dos condiciones más cercanas del vehículo.
Por ejemplo, si siento que el automóvil está en "buenas" condiciones, imprimiré los informes de precios de buenas y excelentes condiciones. Esto proporcionará al IRS un rango aproximado, así como una explicación de por qué creo que el automóvil está en "buenas" condiciones.
Para bienes raíces, sería una muy buena idea proporcionar una tasación de la propiedad real, o un informe de un agente de bienes raíces que muestre las ventas de viviendas comparables. Por lo general, el informe de ventas comparable es suficiente para un borrador de la Oferta en Transacción, pero el IRS a veces solicita una evaluación completa. También es una buena idea detallar el estado de la casa. Si recientemente intentó refinanciar su hipoteca u obtener una línea de crédito con garantía hipotecaria, será valioso agregarle cartas de rechazo de los prestamistas para agregar a su oferta en la documentación de compromiso. Esto demostrará que los prestamistas no están dispuestos a otorgarle crédito adicional en este momento.
Tanto los préstamos para automóviles como las hipotecas se relacionan con su oferta en compromiso de varias maneras importantes. En primer lugar, el IRS generalmente no quiere que venda su auto o su casa para pagar su deuda tributaria. En general, el IRS prefiere que conserve su casa y automóvil y encuentre otras formas de pagar sus impuestos, como sacar una línea de crédito con garantía hipotecaria.
Por lo tanto, el IRS analizará el valor justo de mercado de su casa, lo comparará con su saldo pendiente de la hipoteca y determinará si hay capital adicional que puede aprovechar. Además, el IRS descontará el valor de su casa, automóviles y otros vehículos a su valor de venta rápida. El valor de venta rápida se calcula en el Formulario 433-A Hoja de trabajo, y equivale al 80% del valor de mercado actual de la propiedad. Algunos contribuyentes encontrarán que están "al revés" en sus préstamos, que el saldo del préstamo excede el valor de venta rápida de su automóvil, camión o bienes inmuebles.
A pesar de estas reglas generales, he visto que el IRS le pide al contribuyente que venda un segundo o tercer auto, o que venda una casa con un patrimonio sustancial, antes de que se apruebe una Oferta. Estos son asuntos de negociación entre el IRS y el contribuyente.
Solo tenga en cuenta que el IRS está buscando recaudar la mayor cantidad de dinero posible dada la situación financiera única del contribuyente.
Formulario 433-A Sección 8: Cuentas por cobrar y documentos por cobrar
Para personas que trabajan por cuenta propia, brinde información sobre todas sus cuentas por cobrar pendientes.Formulario 433-A Sección 9: Ingresos y gastos mensuales
Proporcione información detallada sobre el ingreso y los gastos mensuales totales en la Sección 9, líneas 24 a 45. El presupuesto mensual, junto con el Formulario 433-A y la amplia documentación, son los elementos cruciales de su oferta en la aplicación de compromiso. De hecho, su presupuesto en la Sección 9 y el potencial de cobro razonable calculado en la Hoja de Trabajo trabajan mano a mano para proporcionarle al IRS información para determinar cuánto dinero pueden cobrar por impuestos atrasados.Siempre preparo tres presupuestos, cada uno usando diferentes criterios.
Es importante ver qué representa cada presupuesto y cómo encaja con su oferta general de oferta en compromiso. Preparo todos los presupuestos de Oferta en compromiso utilizando una plantilla de hoja de cálculo que refleja las categorías de información solicitadas en la Sección 9 del Formulario 433A.
Presupuesto n. ° 1 - Ingreso y gastos reales. Esto representa su ingreso total y los gastos totales de un mes. Aquí es donde el seguimiento de sus gastos usando Quicken, Quickbooks o una hoja de cálculo le será útil. Por lo general, tomo el promedio de los últimos tres meses de ingresos y gastos y los informo en las categorías apropiadas en la Sección 9. Esto proporciona al contribuyente una buena visión general de su situación financiera real. La información crucial que está buscando es la diferencia entre Ingresos totales (Línea 34) y Gastos totales de vida (Línea 45). Si tiene un número positivo, entonces el contribuyente tiene ingresos disponibles para el mes.
Utilizaría esa cifra de ingresos disponibles para averiguar si el contribuyente podría calificar para un acuerdo mensual a plazos.
Presupuesto # 2 - Ingresos y gastos usando algunos límites del IRS. El IRS generalmente no permitirá ningún gasto que no esté directamente relacionado con la salud, el bienestar y el sustento de un individuo y su familia.
Por lo tanto, por ejemplo, los gastos de televisión por cable, escuelas privadas y pagos con tarjeta de crédito no se considerarán en el presupuesto permitido del contribuyente. Los artículos realmente incluidos en el presupuesto mensual se enumeran en las notas a pie de página y las instrucciones para las líneas 35 a 44. Este presupuesto es el punto de partida para calcular la cantidad de "gastos adicionales" en comparación con el Presupuesto # 3 que necesitamos negociar.
Los gastos permitidos incluyen:
- Alimentos, ropa, suministros de limpieza y productos de cuidado personal (informados en la Línea 35),
- Alquiler, pago de hipoteca, impuestos a la propiedad, seguro de inquilino, seguro de propietario, cuotas de HOA, servicios de electricidad y gas, servicios telefónicos, agua, aceite combustible y recolección de basura (reportado en la Línea 36),
- Pagos de préstamos para automóviles, pagos de arrendamiento, seguros para automóviles, tarifas de registro y licencia, mantenimiento, reparación, gasolina, estacionamiento, peajes o tarifas de autobuses (informados en la Línea 37),
- Primas del seguro médico, copagos para médicos y medicamentos, hospitalización y otros gastos médicos y de atención médica (informados en la Línea 38),
- Impuestos por retención de impuestos federales sobre la renta, impuestos a la nómina de la Seguridad Social y Medicare, pagos de impuestos estimados, retención de impuestos estatales, retención de impuestos locales (informada en la Línea 39),
- Manutención infantil, pensión alimenticia y otros pagos ordenados por la corte (informados en la Línea 40),
- Primas de seguro de vida (informadas en la Línea 42),
- Otra deuda garantizada, como préstamos garantizados por un 401k o certificado de depósito (informado en la Línea 43), y
- Otros gastos necesarios para la salud, el bienestar y el sustento del contribuyente. Detalle cualquier gasto inusual pero necesario. Un buen ejemplo serían las tarifas anuales pagadas para renovar una licencia ocupacional. A menos que un gasto esté directamente relacionado con el trabajo, la carrera o el sustento de una persona, es poco probable que el IRS permita el gasto. (Reportado en la línea 44)
Presupuesto n. ° 3 - Ingresos y gastos usando los estándares financieros de recaudación del IRS
El IRS ha desarrollado un conjunto de normas de gastos nacionales y locales para alimentos y ropa (línea 35), vivienda y servicios (línea 36) y transporte (línea 37). En conjunto, estas pautas de gastos se denominan Normas financieras de recaudación.
Los gastos mensuales permitidos para comida, alojamiento y transporte están limitados a los más bajos de:
- Su gasto real, o
- el Estándar Financiero de Colección apropiado
En consecuencia, debe conocer sus gastos reales (recogidos en el presupuesto n. ° 1).
Los gastos de alimentos y ropa están limitados por las normas nacionales para gastos de manutención permitidos. (Los residentes de Alaska y Hawai tienen mayores gastos de alimentos y ropa permitidos). El estándar nacional se desglosa por el número de personas en una familia y el ingreso bruto mensual.
Los gastos de vivienda están limitados por las normas locales para gastos de vivienda. El estándar se desglosa por el número de personas en una familia y el condado donde reside la familia.
Los gastos de transporte están limitados por los estándares regionales para los gastos de transporte. El estándar se desglosa por el número de automóviles en una familia y la región donde reside la familia.
En el Presupuesto # 3, reemplace las cifras de las Líneas 35, 36 y 37 con la más baja del Estándar Financiero de Recaudación correspondiente, o su gasto real del Presupuesto # 1.
Además, en el Presupuesto # 3, suponga que el IRS no permitirá ningún gasto reclamado en la Línea 44 para Otros Gastos. El presupuesto n. ° 3 proporciona una imagen de su situación financiera desde la perspectiva del IRS.
Muy a menudo parecerá que tiene dinero extra en el presupuesto del IRS de lo que paga con su presupuesto actual. El presupuesto n. ° 3 generalmente se convierte en la base para calcular su potencial de cobro razonable en la Hoja de trabajo del Formulario 433A.
Analizar sus gastos utilizando normas financieras de recaudación probablemente produzca reacciones emocionales muy fuertes.
Resumen de los archivos adjuntos necesarios para el formulario 433A
Debe adjuntar al Formulario 433A la siguiente documentación:
- Copia de su última declaración de impuestos (Formulario 1040, 1040A o 1040EZ con todos los horarios),
- Comprobante de todos los gastos corrientes de los últimos tres meses,
- Prueba de todos los gastos de transporte de los últimos tres meses,
- Comprobante de todos los gastos de atención médica durante los últimos tres meses, y
- Prueba de los pagos ordenados por el tribunal de los últimos tres meses.