Los inversores que piden dinero prestado para invertir pueden deducir el interés de su préstamo
No es demasiado tarde para reclamar la deducción si ya ha presentado su declaración de 2017. Tiene tres años a partir de la fecha en que presentó para presentar una declaración de impuestos enmendada o dos años a partir de la fecha en que pagó los impuestos adeudados en esa declaración, lo que ocurra más tarde.
Sin embargo, algunas elecciones deben realizarse dentro de los seis meses posteriores a la fecha de presentación.
¿Qué es el interés de inversión?
El interés de inversión es el interés pagado por un préstamo en el que el producto se usó para comprar una propiedad que usted tenía para inversión. Según el Servicio de Impuestos Internos, "la propiedad mantenida para inversión incluye la propiedad que produce intereses, dividendos , anualidades o regalías no derivadas en el curso ordinario de una operación o negocio. También incluye propiedades que producen ganancias o pérdidas".
En otras palabras, si saca un préstamo para comprar acciones, el interés sobre ese préstamo puede deducirse como interés de inversión. El interés de la inversión también debe deducirse cuando se calcula el impuesto a la contribución de Medicare por ingresos no derivados del 3,8 por ciento sobre los ingresos netos por inversiones.
Limitaciones en la Deducción
La cantidad de interés que se puede deducir en un año en particular se limita a los ingresos netos de inversión del contribuyente para ese mismo año.
No puede exceder esa cantidad.
Ingreso de inversión "incluye sus ingresos brutos de propiedades mantenidas para inversión (tales como intereses, dividendos, rentas vitalicias y regalías). Los ingresos de inversión no incluyen dividendos del Fondo Permanente de Alaska. Tampoco incluye dividendos calificados o ganancias netas de capital a menos que elija incluirlos ", según el IRS.
Cómo calcular su ingreso de inversión
Ingresos de inversión significa ingresos de inversión menos gastos de inversión distintos de los gastos de intereses solo a los efectos del cálculo de la deducción de intereses de inversión. Puede determinar su ingreso neto de inversión restando sus gastos de inversión sin incluir su gasto de intereses de su ingreso de inversión.
Las deducciones de gastos de inversión pueden incluir honorarios de contabilidad, honorarios legales, tarifas por servicios de inversión automáticos, tarifas por asesoría de inversión y costos de cajas de seguridad.
La Elección de Ganancias de Capital
Los contribuyentes pueden optar por incluir los dividendos calificados y las ganancias netas de capital en el cálculo de los ingresos netos de inversión del año con el fin de deducir los intereses de inversión. Estas elecciones se logran al elegir la cantidad de dividendos calificados y ganancias netas de capital que desea incluir en el ingreso neto de inversiones en la línea 4 (g) del Formulario 4952.
El efecto de esta elección es que los dividendos calificados y las ganancias netas de capital incluidas en los ingresos netos por inversiones se gravan a tasas impositivas ordinarias, no a las tasas impositivas más bajas sobre las ganancias de capital a largo plazo. Pero otro efecto de esta elección es que podría tener un mayor ingreso neto de inversión y, por lo tanto, una deducción más alta por intereses de inversión.
El IRS aconseja: "Debería considerar el efecto impositivo de utilizar los dividendos calificados y las tasas impositivas sobre ganancias de capital antes de realizar esta elección".
Esta elección debe realizarse en una declaración de impuestos "presentada a tiempo", es decir, una declaración presentada en la fecha de vencimiento extendida para el año o en abril si no solicitó una extensión de tiempo para presentarla. Los contribuyentes pueden enmendar una declaración presentada anteriormente para realizar esta elección dentro de los seis meses posteriores a la fecha de vencimiento original. Después de realizado, la elección puede revocarse solo con el consentimiento del Servicio de Impuestos Internos.
Cómo reclamar la deducción
Los gastos de inversión son una deducción miscelánea detallada en el Anexo A del Formulario 1040. Están sujetos a la regla del 2 por ciento: solo puede reclamar la deducción por gastos que excedan el 2 por ciento de su ingreso bruto ajustado. Anótelos en la línea 14 del Anexo A 2017.
Puede o no tener que incluir el Formulario 4952 también. El IRS informa en la Publicación 550 que no es necesario presentar el Formulario 4952 si cumple con todos los siguientes exámenes:
- "Su gasto de intereses de inversión no es más que su ingreso de inversión de intereses y dividendos ordinarios menos cualquier dividendo calificado
- No tiene otros gastos de inversión deducibles
- No tiene un remanente del gasto por intereses de inversión del año anterior "
Puede deducir todos sus intereses de inversión si califica. Pero recuerde, esta deducción solo está disponible hasta el año fiscal 2017. El TCJA vence a fines de 2025, por lo que la deducción podría regresar en ese momento.