"[El] típico [cliente que estoy] viendo ahora", revela Virginia LaTorre Jeker, una abogada de impuestos en Dubai, es "alguien que [nació] en los Estados Unidos y se fue de niño o que tiene [un] Padre estadounidense de quien han adquirido la ciudadanía.
El individuo siempre tendrá otra nacionalidad, generalmente de un país de Medio Oriente que consideran como su verdadero hogar. La mayoría de las veces, estas personas nunca habrán presentado una declaración de impuestos de los EE. UU. Ya que no sabían que tenían obligaciones fiscales en los Estados Unidos ".
Tal cliente podría entrar a su oficina y decir algo como esto: "Fui a mi banco local ... y me hacen preguntas porque ven en mi pasaporte saudita que mi lugar de nacimiento fue en los Estados Unidos. me está diciendo que tengo que pagar impuestos estadounidenses y que deben informar mis cuentas al gobierno de los EE. UU. bajo una nueva ley llamada FATCA ". Esto, dice Jeker, es cómo esas personas descubren que tienen un problema fiscal.
Por qué el cuidado de los bancos
Los bancos de todo el mundo han estado analizando voluntariamente a sus clientes para cumplir con la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA), una ley tributaria estadounidense aprobada en 2010 como parte de la Ley de Incentivos de Contratación para Restaurar Empleo (HIRE).
Si bien FATCA es una ley tributaria estadounidense, está cambiando la forma en que los bancos de otros países están llevando a cabo sus negocios. Bajo FATCA, un banco extranjero, una casa de inversión o una institución financiera enfrentan una retención obligatoria del 30% de sus ingresos de origen estadounidense. Piense en eso por un segundo.
Una institución financiera podría tener una cartera de inversiones en los Estados Unidos.
FATCA dice que el 30% de sus intereses en los EE. UU., Los dividendos en los EE. UU., El 30% de las ventas de acciones, el 30% de los bonos que vencen y el 30% de los bienes inmuebles estadounidenses que se venden, todo eso se retendrá como un impuesto antes de llegar a la institución financiera y sus cuentahabientes.
Las instituciones financieras extranjeras pueden evitar esta retención de impuestos si acceden a informar al IRS la identidad, la información de la cuenta y los ingresos de inversión para todos los clientes que sean "personas de los EE. UU." Los titulares de cuentas que sean estadounidenses también deben certificar que cumplen con sus obligaciones tributarias en los Estados Unidos, o se arriesgan a que se cierren sus cuentas. Los bancos están revisando su lista de clientes en busca de signos de ciudadanía estadounidense.
Es común que los pasaportes indiquen el lugar de nacimiento de una persona. Entonces, un banquero, viendo que dice en el pasaporte de una persona que nació en los Estados Unidos, le dice al cliente que debe completar un formulario W-9 , proporcionar su número de seguro social y certificar que cumple con los impuestos de los EE. UU. . A menudo, dice Jeker, "una vez que pasan por el proceso [de] que se hagan las declaraciones de impuestos, [ellos] no deben ningún impuesto o muy poco impuesto", en los Estados Unidos.
Preocupaciones adicionales
Estados Unidos no solo grava a sus ciudadanos con sus ingresos mundiales, sino que también exige a sus ciudadanos que declaren la existencia de cuentas en poder de instituciones financieras fuera de los EE. UU.
Este informe de la cuenta bancaria extranjera vence, cada año, si una persona tiene un saldo total de al menos US $ 10,000 en todas sus cuentas fuera de EE. UU. En cualquier momento durante el año.
El informe de la cuenta bancaria extranjera es solo información. No hay impuesto o tasa adeudada al momento de presentar este informe. Pero existen sanciones por no presentar este informe a tiempo. Las sanciones civiles pueden llegar a $ 10,000 por violación. En el caso de falta intencionada de presentar una denuncia, las sanciones civiles pueden alcanzar el monto máximo de $ 100,000 o el 50% del saldo de la cuenta en el momento de la violación. Los declarantes tardíos también pueden estar sujetos a sanciones penales.
Una de las peculiaridades del FBAR es que el gobierno de los EE. UU. Solo está mirando el saldo total de la cuenta, incluidas las cuentas en conjunto con otras personas y cuentas en las que la persona no tiene la propiedad del dinero pero sí autoridad sobre la misma.
"Las familias en el Medio Oriente tienden a mezclar fondos mucho", dice Jeker. Situaciones comunes: "Hijo que tiene ciudadanía estadounidense pero ha estado viviendo en el Medio Oriente toda su vida ha sido nombrado en [una] cuenta conjunta con [su] padre. La mayor parte de los fondos, si no todos, pertenecerán a el padre, que no es estadounidense.
O en algunos casos, el nombre del hijo mayor se pondrá en todo, pero los activos y los ingresos no son realmente suyos hasta que fallezcan sus padres. Esto puede causar muchos problemas desde la perspectiva de los impuestos de los EE. UU. Ya que la institución financiera informará las cuentas bajo FATCA, pero el 'nominado' de los EE. UU. No ha presentado declaraciones impositivas, FBAR u otras declaraciones de información para activos financieros extranjeros.
En tales casos, el saldo de cuenta más elevado en cualquier momento durante el año se informa al Departamento del Tesoro de los EE. UU. En el informe de la cuenta bancaria extranjera. "La mejor posición es divulgar al IRS aunque no sea su dinero, al mismo tiempo que indica claramente que está retenido como nominado.
Los miembros de la familia pueden enojarse por tal divulgación porque el dinero o los activos no son propiedad del familiar de los EE. UU. Cuyo nombre puede estar en las cuentas ", dice Jeker. ¿Y cómo se sienten los clientes al respecto?" Están muy preocupados con el IRS pensarán que están escondiendo este dinero a pesar de que no lo están ".
"Es triste", continúa Jeker, "pero estoy aconsejando a mis clientes que detengan estos arreglos con un miembro de la familia estadounidense. [Estamos] reorganizando las relaciones familiares debido a esto". Es un excelente ejemplo de la "cola moviendo al perro". ¿A dónde va esto? "No sé", dice Jeker, los clientes "no tienen otra opción. La opción es: o cumplir, o cambiar su forma de hacer las cosas. O salir del sistema. Y llevarse a toda su familia", dice Jerker. . "Una vez que el pánico disminuye," el enfoque cambia a "cómo renunciar a la ciudadanía para no ser un" expatriado cubierto ".
Las consecuencias de ser un expatriado cubierto
En el año en que una persona renuncia a su ciudadanía estadounidense, la persona está sujeta al impuesto sobre la renta regular sobre sus ingresos mundiales más un "impuesto de salida" sobre las ganancias no realizadas de bienes inmuebles, inversiones y otros bienes.
Esencialmente, la persona calcula sus impuestos en los EE. UU. Como si hubieran vendido todos sus activos el día anterior a la finalización de su ciudadanía o residencia permanente legal. También hay consecuencias persistentes. Si un expatriado cubierto da un obsequio a una persona de los Estados Unidos o lega una herencia a una persona de los EE. UU., Esa persona de los EE. UU. Puede tener que pagar un impuesto sobre el regalo o sobre el patrimonio . (Normalmente, solo el donante o el difunto paga tales impuestos).
Cada vez es más "difícil y más difícil salir" del sistema impositivo de EE. UU., Dice Jeker. Y no solo para los ciudadanos, sino también para los titulares de la tarjeta verde. Los honorarios por renunciar a la ciudadanía han aumentado. Un expatriado paga una tarifa de $ 2,350 al consulado o embajada para procesar una renuncia; la tarifa era de $ 450 antes del 12 de septiembre de 2014. Esta tarifa es adicional a los impuestos pagados a través del IRS.
Qué se requiere para archivar la documentación apropiada
- Solicite un número de Seguridad Social
- Presentar declaraciones de impuestos de los Estados Unidos que informan ingresos mundiales durante los últimos 5 años
- Presentar informes de cuentas bancarias en el extranjero de EE. UU. Durante los últimos 6 años
- Pague cualquier impuesto y penalidades
- Programe una cita en una embajada o consulado para renunciar a la ciudadanía y pague una tarifa de procesamiento de $ 2,350
- Presente una declaración de impuestos final en los Estados Unidos y pague un impuesto especial por renunciar a la ciudadanía, llamado impuesto de salida.
¿Cómo se siente la gente después de conocer cuáles son sus opciones? "Es posible que adeude impuestos al IRS según la ley, y estoy dispuesto a pagar los impuestos adeudados. Sin embargo, no merezco sanciones porque no estaba al tanto de mis obligaciones tributarias y requisitos de presentación. ¿Cómo debería entender tales reglas cuando ¿He estado viviendo en el Medio Oriente toda mi vida? "Es un sentimiento común expresado por los clientes, dice Jeker.
¿Cómo ve el IRS la situación? Jeker contó la historia de una persona. "Fue un norteamericano accidental, que nació inesperadamente en los EE. UU. Mientras sus padres estaban de vacaciones allí. No se dio cuenta completamente de que era ciudadano estadounidense, ni sabía acerca de las obligaciones impositivas y de información de los EE. UU." Los agentes del IRS tenían la "mentalidad de que no le creímos". ( Lee más sobre esta historia aquí .)
"Eso me da miedo. Trato a estas personas todo el tiempo. Los ejecutores no tienen una visión realista de lo que hay en las trincheras". Y el IRS toma demasiado tiempo para concluir su procesamiento de la documentación. Jeker tiene un cliente cuyo caso ha estado sucediendo durante cuatro años y aún no está resuelto.
Los estadounidenses accidentales también pueden tener problemas con su país de origen. Es ilegal en Arabia Saudita, por ejemplo, que un saudí tenga doble ciudadanía. Teóricamente, es posible que el gobierno saudí despoje a la persona de su ciudadanía saudí y lo envíe al exilio. La información que recopila el gobierno de EE. UU. Bajo FATCA se compartirá con otros países a partir de 2015. "Nadie sabe realmente cuál será la posición de Arabia Saudita", dice Jeker. "El agarre está en todas partes. No hay privacidad en ninguna parte. Es una situación muy grave para mucha" gente.
La información contenida en este artículo fue proporcionada por Virginia La Torre Jeker, JD, especialista en impuestos de EE. UU. Con sede en Dubai, Emiratos Árabes Unidos, con más de 30 años de experiencia. Es abogada admitida para ejercer en el estado de Nueva York y admitida en el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos. Puede obtener más información sobre Virginia en http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/. Puede enviar un correo electrónico a vjeker@eim.ae.