Reglas de IRA heredadas que necesita saber

Lo que debe saber sobre la herencia de una cuenta IRA

Estadísticamente, la razón más común por la que ha heredado (o está a punto de heredar) una suma de dinero en una IRA heredada es porque un familiar o amigo murió y le dejó las acciones , bonos , fondos mutuos , ETF , REIT , efectivo, y otros activos que adquirió durante toda la vida en el refugio fiscal. Al igual que muchas personas que han heredado dinero en una IRA, hay una serie de preguntas más frecuentes. ¿Qué deberías hacer?

¿Cuáles son las reglas para las IRA heredadas? Las trampas de impuestos? ¿Los beneficios?

En los próximos minutos, vamos a echar un vistazo a todas esas preguntas para que, al final de este artículo, tenga la esperanza de que se sienta más cómodo con las reglas básicas de una IRA heredada. No es tan aterrador o confuso como podría pensar a primera vista, pero es de vital importancia que revise sus opciones con un asesor calificado dadas las consecuencias de hacerlo mal.

Cómo trata su IRA heredada Depende de si estuvo casado con el fallecido

Antes de continuar, debe responder dos preguntas:

1. ¿Estaba casado con la persona que le dejó el IRA como herencia?
2. ¿Había llegado el propietario del IRA a la edad en que se debían realizar las distribuciones mínimas requeridas?

Lo suficientemente simple, ¿verdad? Echemos un vistazo a los diferentes escenarios que surgen según cómo haya respondido a las preguntas enumeradas anteriormente.

Inherited IRA Scenario I: Si respondió afirmativamente a ambas preguntas: estaba casado y su cónyuge había alcanzado la edad en la que se requerían distribuciones obligatorias (actualmente 70.5 años), tiene varias opciones:

1. Trate la IRA heredada como su IRA propia, agregándola a sus cuentas de jubilación existentes y dejando que el dinero se acumule como si lo hubiera dejado de lado todo este tiempo.

1. Distribuya el saldo de IRA usando su edad actual y una tabla especial del IRS.
2. Distribuya el saldo IRA usando una tabla IRA especial y
   1. Sustituyendo la edad de su cónyuge a partir de su cumpleaños en el año en que murió
   2. Reducir la esperanza de vida inicial en 1 por cada año que pase, tal como lo hubiera hecho si aún estuvieran vivos, y
   3. Tomando al menos la distribución mínima requerida para el año de la muerte.

Escenario IRA heredado II: si respondió que sí a una pregunta pero no a la otra, estaba casado pero su cónyuge aún no había alcanzado la edad en la cual se necesitaban las distribuciones mínimas obligatorias, tiene tres opciones:

1. Trate la IRA heredada como su IRA personal, agregándola a sus cuentas de jubilación existentes y dejando que el dinero se acumule como si lo hubiera dejado de lado todo este tiempo.
2. Mantenga el dinero en el refugio fiscal del IRA por no más de 5 años. Al final del quinto año después del año de la muerte de su cónyuge, debe retirarlo todo.
3. Distribuya el saldo de IRA usando una tabla especial IRA usando la edad actual de su cónyuge cada año.

Tenga en cuenta que las distribuciones no tienen que comenzar hasta que el propietario original (su cónyuge) haya cumplido 70.5 años. Si su cónyuge era más joven que usted, esto le permite disfrutar de los años adicionales de ingresos y ganancias protegidos por impuestos que habría disfrutado si todavía estuvieran vivos.

Inherited IRA Scenario III: si respondió no a la primera pregunta y sí a la segunda: no estaba casado con el propietario de IRA y ya habían alcanzado la edad en la que se requerían las distribuciones obligatorias, debe usar una tabla especial de IRA usando una de las siguientes pautas:

1. Use el menor de 1.) su edad o 2.) la edad del propietario original en el cumpleaños en el año de la muerte.
2. Determine su edad al final del año siguiente al año de la muerte del propietario original.
3. Usar la edad más antigua de múltiples beneficiarios.

Deberá reducir la expectativa de vida inicial en 1 por cada año subsiguiente. También tenga en cuenta que en este escenario, puede tomar la distribución mínima requerida que el propietario habría tomado en el año de la muerte.

Inherited IRA Scenario IV: Si respondió no a ambas preguntas, no estaba casado con el propietario de IRA y aún no había alcanzado la edad en la que debía realizar distribuciones mínimas, puede:

1. Tome el saldo completo de IRA antes del final del quinto año después del año de fallecimiento, lo que podría agregar apenas unos 6 años de capitalización adicional libre de impuestos según la fecha exacta en que falleció el propietario original.
2. Distribuya el saldo de IRA según una tabla especial mientras usa su edad al final del año siguiente al año de la muerte del propietario, reduciendo la esperanza de vida inicial en 1 por cada año subsiguiente.

Inherited IRA Scenario V: Si el IRA se dejaba en un patrimonio, ciertos tipos de fondos fiduciarios , una organización benéfica o por algún motivo no tenía un beneficiario designado y el propietario original del IRA ya estaba en la edad de verse obligado a tomar distribuciones mínimas requeridas, entonces necesita usar una tabla especial de IRA, según la edad del propietario original a partir del cumpleaños en el año de la muerte. Luego, debe reducir la esperanza de vida inicial en 1 por cada año subsiguiente y puede tomar la distribución mínima requerida para el año de la muerte.

Escenario IRA heredado VI: Si el IRA se dejaba en un patrimonio, ciertos tipos de fondos fiduciarios, una organización benéfica o, por algún motivo, no tenía un beneficiario designado y el propietario original del IRA era lo suficientemente joven como para no tener que distribuciones, puede mantener el IRA heredado en el refugio fiscal hasta el final del quinto año después del año de la muerte, lo que le permitirá disfrutar de hasta casi seis años de capitalización adicional libre de impuestos dependiendo de la fecha exacta el propietario original murió.

Los saldos IRA heredados ya no están protegidos por bancarrota

Los saldos de IRA generalmente están fuera del alcance de los acreedores en la mayoría de las situaciones, a menudo hasta las siete cifras bajas. ¿Por qué? La razón es que la sociedad quiere proteger los activos de jubilación como lo haría con un plan de pensión a la vieja usanza , así que no tenemos personas mayores viviendo de la moneda de los contribuyentes. Si alguien debe sufrir una pérdida, deberían ser los acreedores quienes, en la mayoría de los casos, optaron por otorgar el crédito en primer lugar.

Durante mucho tiempo, los saldos de IRA heredados se trataron de manera similar a los saldos de IRA que los inversionistas crearon ellos mismos por rutina. Sin embargo, en junio de 2014, el Tribunal Supremo de los Estados Unidos dictaminó en Clark v. Rameker que los acreedores pueden recurrir al dinero y activos heredados de IRA para satisfacer sus reclamaciones, alterando profundamente el panorama de gestión de riesgos del sistema de jubilación estadounidense. (El caso surgió cuando Heidi Heffron-Clark se declaró en bancarrota en 2010 y sus acreedores intentaron apoderarse de un IRA heredado que le dejó su madre nueve años antes en 2001).

La Corte se basó en el hecho de que, como las reglas heredadas de la IRA hemos confirmado hasta el momento, el Congreso intentó tratar el dinero transmitido a través de estos refugios tributarios de manera diferente al dinero que se apartó en su IRA Tradicional o Roth IRA .

¿La excepción? Si estuvo casado con el propietario de IRA y decide ir con cualquiera de las opciones disponibles que le permiten transferir el dinero IRA heredado a su propia IRA , haciéndolo sujeto a las mismas reglas que sus propios activos de jubilación (incluido ese desagradable 10 % de penalidad por retiro anticipado si atacas el bote de galletas antes de cumplir 59,5 años, aunque hay formas de evitarlo también, si calificas ).

La lección es clara: si estuvieras casado, no dejes que el dinero se quede en el IRA heredado. En serio, considere transferirlo a su cuenta IRA tan pronto como sea inteligente hacerlo.