Entender sus opciones como beneficiario de una IRA heredada
¿Qué es una cuenta de distribución de beneficiarios?
Una cuenta de distribución del beneficiario, o BDA, es otro nombre para una cuenta IRA heredada. Cuando hereda una IRA, hay un conjunto especial de reglas tributarias que determinan las distribuciones anuales que debe realizar. Con una IRA heredada, deberá realizar distribuciones anuales independientemente de la antigüedad que tenga en el momento en que se estableció su cuenta. En general, esas distribuciones deben tener lugar durante su vida o dentro de los cinco años posteriores a la muerte del titular original de la cuenta.
A continuación, presentamos una descripción general de sus opciones de retiro y sus consecuencias impositivas al heredar una IRA como beneficiario no cónyuge. Si usted es el cónyuge sobreviviente del propietario original de la cuenta IRA, hay un conjunto separado de reglas con respecto a lo que se puede hacer con una IRA heredada (consulte Consecuencias impositivas si es cónyuge sobreviviente ).
Si usted es un beneficiario no cónyuge, tiene diferentes opciones para elegir, dependiendo del tipo de cuenta IRA que está heredando (IRA Tradicional, IRA Roth, etc.) y la edad del titular de la cuenta.
Si heredó una IRA tradicional, de transferencia, SEP o SIMPLE y el titular de la cuenta tenía MÁS DE 70 ½, tiene las siguientes opciones:
Distribución de suma global: esta opción no requiere que configure una cuenta separada ya que todo el dinero en el IRS se le distribuye. Pagará los impuestos sobre la renta en la distribución de una sola vez.
Si bien no incurrirá en la multa por retiro anticipado del 10 por ciento si es menor de 59 años y medio, igual tendrá que pagar impuestos sobre la renta en la distribución. Esto tiene la posibilidad de crear algunos problemas impositivos porque la distribución puede potencialmente llevarte a un nivel impositivo más alto. Decidir si una distribución global tiene sentido para usted en última instancia depende del monto de la distribución, su nivel actual de ingresos y si otras estrategias de diferimiento de impuestos tienen más sentido.
IRA heredado con el método de expectativa de vida : la apertura de una IRA heredada con el método de esperanza de vida le permite transferir los activos a una cuenta mantenida a su nombre. Aquí es donde la "Cuenta de distribución del beneficiario" tiene reglas especiales para prestar atención. Debe comenzar a tomar distribuciones mínimas anuales requeridas (RMD) sobre su expectativa de vida comenzando a más tardar el año siguiente a la muerte del titular de la cuenta original. Sin embargo, si el propietario de la cuenta no tomó su distribución mínima requerida en el año de la muerte, los RMD deben tomarse antes de que termine el año en que murió el titular original de la cuenta.
Una vez que los RMD comienzan en el IRA Heredado, esas distribuciones anuales pueden distribuirse sobre la opción que sea más larga: su expectativa de vida individual (determinada por su edad en el año calendario siguiente al año de la muerte y reevaluada cada año) o la vida restante del titular original de la cuenta expectativa.
En caso de que el titular de la cuenta nombre múltiples beneficiarios, se deberán establecer cuentas separadas antes del 31 de diciembre del año siguiente al año del fallecimiento. de lo contrario, las distribuciones se basarán en el beneficiario más antiguo. Las Distribuciones Mínimas Requeridas (RMD) son obligatorias y se le aplicará un impuesto sobre cada distribución. Sin embargo, no se enfrentará con la multa por retiro anticipado del 10 por ciento. Otro beneficio es que los activos que permanecen en la cuenta pueden seguir creciendo de forma diferida. Finalmente, también puede elegir designar a su propio beneficiario de IRA o a múltiples beneficiarios para su IRA Heredada.
Si heredó una IRA tradicional, renovable, SEP o SIMPLE y el titular de la cuenta tenía MENORES DE 70 ½, tiene las siguientes opciones:
Distribución de suma global : esta opción no requiere que configure una cuenta separada ya que todo el dinero en el IRS se le distribuye.
Pagará los impuestos sobre la renta en la distribución de una sola vez. Si bien no incurrirá en la multa por retiro anticipado del 10 por ciento si es menor de 59 años y medio, igual tendrá que pagar impuestos sobre la renta en la distribución. Esto tiene la posibilidad de crear algunos problemas impositivos porque la distribución puede potencialmente llevarte a un nivel impositivo más alto. Decidir si una distribución global tiene sentido para usted en última instancia depende del monto de la distribución, su nivel actual de ingresos y si otras estrategias de diferimiento de impuestos tienen más sentido.
IRA heredado con el método de expectativa de vida : la apertura de una IRA heredada con el método de esperanza de vida le permite transferir los activos a una cuenta mantenida a su nombre. Aquí es donde la "Cuenta de distribución del beneficiario" tiene reglas especiales para prestar atención. Debe comenzar a tomar distribuciones mínimas anuales requeridas (RMD) sobre su expectativa de vida comenzando a más tardar el año siguiente a la muerte del titular de la cuenta original. Sin embargo, si el propietario de la cuenta no tomó su distribución mínima requerida en el año de la muerte, los RMD deben tomarse antes de que termine el año en que murió el titular original de la cuenta.
Una vez que los RMD comienzan en el IRA Heredado, esas distribuciones anuales pueden distribuirse sobre la opción que sea más larga: su expectativa de vida individual (determinada por su edad en el año calendario siguiente al año de la muerte y reevaluada cada año) o la vida restante del titular original de la cuenta expectativa. Esta opción a menudo se denomina IRA Estiramiento debido a la capacidad de extender las distribuciones sobre su expectativa de vida mientras que aún tiene la capacidad de sacar más de la RMD si así lo desea.
En caso de que el titular de la cuenta nombre múltiples beneficiarios, se deberán establecer cuentas separadas antes del 31 de diciembre del año siguiente al año del fallecimiento. de lo contrario, las distribuciones se basarán en el beneficiario más antiguo. Las Distribuciones Mínimas Requeridas (RMD) son obligatorias y se le aplicará un impuesto sobre cada distribución. Sin embargo, no se enfrentará con la multa por retiro anticipado del 10 por ciento. Otro beneficio es que los activos que permanecen en la cuenta pueden seguir creciendo de forma diferida. Finalmente, también puede elegir designar a su propio beneficiario de IRA o a múltiples beneficiarios para su IRA Heredada.
IRA heredado con el método de 5 años: Elegir esta opción también implica la transferencia de activos a una cuenta IRA heredada en su nombre. La regla de 5 años para los beneficiarios que no son cónyuges le permite retirar todos los fondos de la cuenta IRA antes del 31 de diciembre del quinto año posterior a la muerte del titular de la cuenta IRA. Esto no tiene que hacerse de forma escalonada, pero debe retirar todos los fondos antes de la fecha aplicable, momento en el que se debe agotar toda la cuenta. Cada distribución se tratará como ingreso imponible. Los activos restantes continúan creciendo con impuestos diferidos por hasta cinco años, lo que le da cierta flexibilidad si elige esta opción.
Cómo difieren las reglas heredadas de IRA para Roth IRA:
Si heredó una Roth IRA no conyugal, tiene las siguientes opciones:
Distribución global : similar a las reglas IRA tradicionales, la opción de suma global no requiere que configure una cuenta separada ya que todo el dinero en el IRS se le distribuye. Las cuentas IRA Roth permiten retiros de ganancias libres de impuestos para el propietario original de la cuenta siempre que la cuenta tenga al menos 5 años y el propietario original tenga al menos 59 ½. Los beneficiarios de una IRA Roth pueden recibir todos los activos en la IRA Roth como una distribución global y no existen restricciones de edad. Estas distribuciones estarán libres de impuestos a menos que la cuenta tenga menos de cinco años en el momento del fallecimiento del titular de la cuenta original. En ese caso, las ganancias se consideran ingresos gravables.
IRA heredado con el método de esperanza de vida: las IRA Roth tienen una característica única en el sentido de que no tienen RMD durante la vida del propietario de la cuenta original. Las IRA heredadas de Roth tienen RMD obligatorias y esas distribuciones deben comenzar a más tardar el 31 de diciembre del año siguiente a la muerte del titular de la cuenta. La buena noticia es que las distribuciones se pueden retirar sin impuestos siempre que el propietario original haya cumplido el período de retención de cinco años. Los RMD se distribuyen a lo largo de la esperanza de vida única del beneficiario. En caso de que haya múltiples beneficiarios, se deben establecer cuentas separadas. De lo contrario, las distribuciones se basarán en la esperanza de vida del beneficiario más viejo. No hay sanciones de retiro anticipado del 10 por ciento y los activos dentro de la cuenta continúan creciendo libres de impuestos. Incluso puede elegir designar a sus propios beneficiarios.
IRA heredado con el método de 5 años: Elegir esta opción con una cuenta de distribución de beneficiarios lo deja hasta el final del quinto año después de la muerte del propietario de la cuenta original. En ese momento, toda la cuenta IRA heredada debe ser totalmente distribuida. Si bien las distribuciones pueden extenderse en el tiempo, el tiempo es mucho más corto que el método de esperanza de vida. La configuración de una IRA heredada en su nombre le brinda la posibilidad de nombrar a su propio beneficiario y aún puede permitir que esos activos crezcan libres de impuestos por hasta cinco años.
En resumen, las Cuentas de distribución de beneficiarios (IRA heredadas) le brindan la capacidad de tener más flexibilidad y control sobre cuándo recibir activos heredados. En el caso de que un amigo o familiar lo haya elegido como beneficiario de su IRA Tradicional o Roth, asegúrese de revisar cuidadosamente sus opciones y cómo encajan en su plan financiero general.