¿Califica para el crédito fiscal extranjero?
El objetivo del crédito tributario extranjero es reducir el impacto de tener los mismos ingresos gravados tanto por los Estados Unidos como por el país extranjero donde se obtuvieron los ingresos.
¿Califica para el crédito fiscal extranjero?
No todos los impuestos pagados a un gobierno extranjero son elegibles para el crédito fiscal extranjero. Hágase las siguientes preguntas para averiguar si califica.
- ¿El impuesto te está impuesto?
- ¿Pagó o acumuló el impuesto?
- ¿Es el impuesto una obligación fiscal extranjera legal y real?
- ¿El impuesto es un impuesto sobre la renta o un impuesto en lugar de un impuesto sobre la renta?
Si puede responder afirmativamente a todas estas cuatro preguntas, esos impuestos pueden incluirse en su cálculo del crédito fiscal extranjero. De lo contrario, no calificas. Aquí hay un ejemplo.
Jorge y Roberta poseen una casa en Alemania y pagan impuestos a la propiedad cada año. Aunque el impuesto es un impuesto impuesto a Jorge y Roberta y en realidad lo pagan, y aunque el monto pagado es el monto legal y real de su obligación tributaria, este impuesto no es un impuesto a las ganancias. Por lo tanto, sus pagos de impuestos a la propiedad no son elegibles para el crédito fiscal extranjero.
Solía ser que Jorge y Roberta podían deducir esto como una deducción detallada de impuestos inmobiliarios , pero esa disposición fiscal ha sido eliminada por la Ley de recortes y empleos fiscales que entró en vigor en 2018. Habla con un profesional de impuestos si lo encuentras usted mismo en este puesto porque aún puede reclamar esta deducción en su declaración de impuestos de 2017.
A veces puede saltear el formulario 1116
Puede reclamar el crédito fiscal extranjero si reúne los requisitos cumplimentando y presentando el Formulario 1116 del IRS. Este formulario calcula las diversas limitaciones impuestas sobre el monto del crédito fiscal para el que es elegible. Como lo explica el IRS en Tax Topic 856, "Si usa el Formulario 1116 para calcular el crédito, su crédito fiscal extranjero será el menor entre el monto de impuestos pagados o devengados en el extranjero, o el monto del impuesto estadounidense atribuible a su fuente extranjera ingresos."
Pero es posible que no necesite usar el Formulario 1116 para reclamar el crédito. Puede reclamar un crédito fiscal por la cantidad total de impuestos extranjeros pagados directamente en su Formulario 1040 sin calcular las diversas limitaciones si cada una de las siguientes afirmaciones es verdadera:
- Todos sus ingresos brutos de fuentes extranjeras provenían de intereses y dividendos.
- Todos los ingresos y el impuesto pagado en el extranjero se le informaron en el Formulario 1099-INT, el Formulario 1099-DIV o el Anexo K-1.
- El total de sus impuestos en el extranjero es igual o inferior a $ 300, o $ 600 si es casado que presenta una declaración conjunta.
- Usted tenía las acciones o bonos en los que se pagaron los dividendos o intereses al menos durante 16 días y no estaba obligado a pagar estos montos a otra persona.
- No está presentando el Formulario 4563 ni excluyendo ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico.
- Todos sus impuestos extranjeros se debían legalmente y no eran elegibles para un reembolso o una tasa impositiva reducida en virtud de un tratado impositivo, y se pagaron a países reconocidos por los Estados Unidos y no respaldan el terrorismo.
No hay doble beneficio
Las personas que trabajan en países extranjeros y ganan salarios o ingresos de autoempleo a menudo pagarán impuestos sobre ese ingreso a los gobiernos extranjeros. Estas personas pueden excluir parte o la totalidad de sus ingresos obtenidos en el extranjero de su impuesto federal sobre la renta de los EE. UU., Pero no pueden reclamar tanto el crédito fiscal extranjero como la exclusión de ingresos ganados en el extranjero con el mismo ingreso.
"No puede tomar ni un crédito ni una deducción por impuestos pagados o acumulados sobre los ingresos que excluye en virtud de la exclusión de ingresos ganados en el extranjero o la exclusión de vivienda extranjera", explica el IRS en el tema fiscal 856.
Pero si solo se excluye una parte de sus salarios o de sus ingresos como autónomo, el individuo puede reclamar un crédito fiscal extranjero sobre los ingresos que no fueron excluidos de los impuestos.