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¿Cuál es la definición de un impuesto arrastrado? En pocas palabras, una deducción de impuestos es una regla del IRS o del impuesto a la renta estatal que permite a los contribuyentes ahorrar una deducción, crédito o pérdida no utilizada y utilizarla en un año posterior.
Con esta revisión del término, así como ejemplos, aprenda si una deducción de impuestos se aplica a su situación financiera.
¿Cómo surgen los impuestos?
Los arrastramientos de impuestos son conocidos por varios nombres, que incluyen la pérdida tributaria acumulada, la pérdida operativa neta (NOL, por sus siglas en inglés), el arrastre de deducción o el arrastre de crédito.
Sin embargo, cada término tiene el mismo significado. Una retención de impuestos (deletreado alternativamente "arrastrar adelante") ocurre más a menudo cuando el IRS o el departamento de ingresos de un estado establece un límite en la cantidad que se puede deducir para ciertos artículos en cualquier año.
Por ejemplo, si un estado dice que un contribuyente puede deducir hasta $ 5,000 en contribuciones del plan de la Sección 529 en cualquier año, una contribución de $ 8,000 solo sería parcialmente deducible. En teoría, $ 3,000 de esta contribución se perderían en un tratamiento fiscal favorable.
Sin embargo, si el estado ofrece una provisión para el traspaso de impuestos sobre las deducciones de la Sección 529, los $ 3,000 que estaban por encima del límite serían deducibles en un año posterior, incluso si no se realizaron más contribuciones al programa de ahorros para la universidad.
Según el IRS, "si sus deducciones del año son superiores a sus ingresos del año, es posible que tenga un NOL". Sin embargo, existen limitaciones sobre lo que puede deducir al determinar si tiene una pérdida operativa neta.
Cualquiera de los siguientes se excluyen al determinar sus pérdidas, el IRS establece:
Cualquier deducción por exenciones personales.
Pérdidas de capital superiores a las ganancias de capital.
La sección 1202 exclusión de la ganancia de la venta o intercambio de acciones de pequeñas empresas calificadas.
Deducciones no comerciales superiores a los ingresos no comerciales.
La deducción de pérdida operativa neta.
La deducción de actividades de producción doméstica.
Simplificando el término
¿Todavía está confundido acerca de lo que es un arrastre fiscal? The Houston Chronicle ofrece una explicación simple. Según el documento, "la idea del impuesto a la renta es simple: por cada dólar que gana, usted paga un porcentaje a una agencia impositiva. Como nuestro éxito en generar ingresos resulta en una obligación tributaria, sería bueno cuando tenemos una pérdida para esperamos que el gobierno nos envíe un pago a cambio ".
Ante esto, explica la Crónica, los dueños de negocios pueden recibir beneficios impositivos por pérdidas de ingresos y pueden recibir un reembolso. Estos beneficios son ampliamente conocidos como "arrastre impositivo" o "pérdida acumulada".
Disposiciones federales comunes para llevar adelante
Las provisiones federales más comunes son las pérdidas de inversión clasificadas como "pérdidas ordinarias" (en oposición a las pérdidas a largo plazo) y el traspaso en donaciones caritativas que exceden el 50 por ciento del ingreso de un contribuyente. Además, varios de los estados que ofrecen deducciones de contribución de la Sección 529 también ofrecen una provisión por traspaso de montos excedentes. Hable con su asesor financiero o comuníquese con la agencia gubernamental correspondiente en su estado acerca de las disposiciones de arrastre allí, o la falta de las mismas.
Algunos impuestos arrastrables no tienen límite de tiempo y se pueden usar mientras el contribuyente esté vivo.
Otros impuestos arrastrados caducan después de unos pocos años, dependiendo de cada regla única de arrastre.