Pros y contras
A nivel nacional, los contribuyentes de bajos ingresos pagan un mayor porcentaje de sus ingresos en impuestos a la propiedad que los contribuyentes de mayores ingresos. Esto se debe a que los impuestos a la propiedad se basan en el valor de una vivienda y no en el ingreso, por lo que están desconectados de la "capacidad de pago". Los impuestos sobre la renta están, por supuesto, completamente conectados a los ingresos: un contribuyente que pierde su trabajo verá que su impuesto a la renta disminuye, pero sus impuestos sobre la propiedad siguen siendo los mismos, aunque su capacidad para pagar esos impuestos ha disminuido.
Por lo tanto, se dice que los impuestos a la propiedad residencial son "regresivos".
La Institución de Fiscalidad y Política Económica (ITEP) evalúa la equidad de los sistemas tributarios estatales y locales. Su estudio de 2015 concluye que "prácticamente todos los sistemas de impuestos estatales son fundamentalmente injustos, ya que reciben una parte mucho mayor de los ingresos de las familias de bajos y medianos ingresos que de las familias ricas". Encuentran que los impuestos estatales y locales son los inversos de los ingresos: que cuanto más bajo es el ingreso, mayor es el estado general efectivo y la tasa impositiva local más alta. La ausencia de un impuesto sobre la renta personal graduado y la dependencia excesiva de los impuestos al consumo exacerban este problema.
2 Opciones de desgravación fiscal
Cuando los funcionarios electos de cada estado buscan promulgar una desgravación del impuesto a la propiedad para las familias de bajos y medianos ingresos, tienen dos opciones básicas y amplias:
- Un recorte fiscal general para los contribuyentes de todos los niveles de ingresos (por ejemplo, una exención de vivienda, que generalmente exime una cantidad fija en dólares o un porcentaje fijo del valor de la propiedad del impuesto predial, o un tope de impuestos)
- Las desgravaciones fiscales específicas se otorgan solo a familias de bajos y medianos ingresos.
El disyuntor de impuesto a la propiedad
Un tipo cada vez más popular de desgravación fiscal específica es el interruptor de circuito.
Un programa de interrupción del impuesto a la propiedad puede definirse ampliamente como cualquier desgravación fiscal a la propiedad que limita o reduce los impuestos a la propiedad para ciertas personas.
Por lo general, los programas de interruptores de circuito son exenciones o créditos de impuestos a la propiedad para propietarios de viviendas de bajos ingresos, ancianos o discapacitados. El término deriva su nombre de un interruptor de circuito eléctrico que apaga la corriente eléctrica cuando un sistema está sobrecargado. De manera similar, los programas de interruptores de circuito se activan cuando los ingresos de un contribuyente se gastan en impuestos a la propiedad. El interruptor de circuito reduce la sobrecarga.
Ventajas de los interruptores automáticos
Debido a que los programas de interruptores automáticos están diseñados para reducir la carga del impuesto a la propiedad solo de las familias de ingresos bajos y medianos, son mucho menos costosos para el estado que los recortes generales. Además, las familias a las que apuntan estos programas generalmente no detallan sus impuestos sobre la renta, por lo que el recorte del impuesto a la propiedad no se ve compensado por un aumento en el impuesto federal sobre la renta. Además, debido a que estos programas responden al nivel de ingresos, introducen los criterios de "capacidad de pago", reduciendo los impuestos a la propiedad para estos grupos a un nivel manejable.
Desventajas de los interruptores automáticos
La mayor desventaja de estos programas es que usted debe saber sobre ellos para obtener la desgravación fiscal: el interruptor automático solo se otorga a los contribuyentes que solicitan (en comparación con los recortes de impuestos generales, como las exenciones de vivienda, que son automáticas).