¿Tiene que pagar impuestos sobre las deudas canceladas?
Hace poco, un lector me dijo que se había declarado en bancarrota y se preguntaba cómo sus deudas borradas afectarían sus impuestos. Había oído que debía reclamar sus deudas canceladas como ingresos en su Formulario 1040.
No tan. Las deudas descargadas en un procedimiento de bancarrota generalmente no se consideran ingresos gravables. Pero "por lo general" es la palabra clave aquí, y si tiene una deuda perdonada fuera de la quiebra, las reglas cambian.
Si se declaró en bancarrota el año pasado o le perdonaron una o más deudas, esto es lo que necesita saber a medida que se prepara para presentar su declaración de impuestos.
Deudas canceladas en bancarrota
"Los contribuyentes que se declaran en quiebra generalmente no están obligados a incluir la deuda cancelada en los ingresos gravables", explica Cindy Hockenberry, agente inscrita y analista de información tributaria de la Asociación Nacional de Profesionales de Impuestos.
Este es el caso incluso si recibe un Formulario 1099-C de un prestamista, que muestra el monto de la deuda que se canceló o se canceló. Hockenberry aconseja: "Adjunte el Formulario 982, Reducción de Atributos Fiscales por Baja de Deuda (y Ajuste de Base de la Sección 1082) a su declaración de impuestos. Esto muestra al IRS que el monto descargado se excluye de los ingresos según el Código Sec. 108".
Deudas canceladas antes de solicitar la bancarrota
Tu tiempo es todo, sin embargo. Si recibe un 1099-C y se ha presentado ante el IRS antes de declararse en quiebra, debe incluir el monto de la deuda que figura en el formulario que figura en su declaración de impuestos.
¿Por qué? Porque ya no es una deuda. Los formularios 1099 conmemoran varios tipos de ingresos que ha recibido durante el año, por lo que ahora la deuda es un ingreso: ha pedido dinero prestado que no tiene que devolver. Es tuyo ahora, incluso si ya lo has gastado. Quiebra solo puede cancelar deudas. No borra el ingreso.
Si no se declara en bancarrota
Según el IRS en la Publicación 525, "Generalmente, si una deuda que usted debe es cancelada o perdonada, aparte de un regalo o legado, debe incluir el monto cancelado en sus ingresos. No tiene ingresos de la deuda cancelada si es pensado como un regalo para usted. Una deuda incluye cualquier deuda por la cual usted es responsable o que se le atribuye a la propiedad que posee ". Espera, ¿qué es eso de un regalo?
Las deudas canceladas se excluyen del ingreso bajo ciertas otras circunstancias, incluso cuando se realizan como regalos. También se pueden excluir de sus ingresos si se determina que usted es insolvente: el total de sus deudas excede el valor total de mercado de sus activos, incluso si aún no se ha declarado en bancarrota para rectificar el problema. Pero aquí hay otro truco: el grado de su insolvencia debe ser tan grande o más que la deuda cancelada. Si sus deudas exceden el valor justo de mercado de sus activos en $ 10,000, y si un prestamista perdona $ 10,000 en deudas o menos, usted está bien. Pero si el prestamista cancela una deuda de $ 15,000, la diferencia - $ 5,000 - se convierte en ingreso sujeto a impuestos si su insolvencia es solo de $ 10,000.
Si tiene que reclamar el ingreso
Ingrese el monto de la deuda cancelada en la línea 21 de su 1040, pero no hasta después de consultar con un profesional de impuestos sobre los detalles exactos de su situación y se determina que debe hacerlo.