Por Stirpes
"Por agitación" significa tomar "por representación" o "por clase". En el contexto de planificación de sucesión, esto significa que si los beneficiarios van a compartir en una distribución "por agitación", entonces el miembro vivo en la clase de beneficiarios que están lo más cercano en relación con la persona que hace la distribución recibirá la misma cantidad.
Sin embargo, si un miembro de la clase de beneficiarios que está más cerca en relación con la persona que hace la distribución ha fallecido y ha sobrevivido algún descendiente, los descendientes del beneficiario fallecido tomarán "por representación" lo que su padre fallecido hubiera tomado.
La forma más fácil de explicar el concepto es mediante algunos ejemplos. Supongamos lo siguiente:
- Tienes tres hijos, Ann, Bart y Carl
- Ann tiene dos hijos, Drew y Eve
- Bart, Carl, Drew y Eve no tienen descendientes
Si su Última Voluntad y Testamento o Fideicomiso en Vida Revocable declara que su propiedad debe ser distribuida a sus "descendientes vivos, por agitación", esto es lo que sucede en diferentes escenarios:
- Supongamos que Ann, Bart, Carl, Drew y Eve te han sobrevivido a todos:
- Ann, Bart y Carl recibirán cada uno una cuota de 1/3
- Drew y Eve no recibirán nada
- Supongamos que Ann ha fallecido antes que tú y Bart, Carl, Drew y Eve te han sobrevivido a todos:
- Bart y Carl recibirán cada uno una cuota de 1/3
- Drew y Eve recibirán cada uno una acción de 1/6; toman por representación y en partes iguales lo que Ann habría tomado: 1/3 dividido por 2 = 1/6 cada uno
- Supongamos que Ann, Carl, Drew y Eve te han sobrevivido y Bart te ha precedido:
- Ann y Carl recibirán cada uno una 1/2 parte; no se creará una acción para Bart ya que él ha fallecido antes que usted y no ha sobrevivido ningún descendiente
- Drew y Eve no recibirán nada
- Supongamos que Ann y Drew han fallecido antes que tú y Bart, Carl y Eve te han sobrevivido a todos:
- Bart y Carl recibirán cada uno una cuota de 1/3
- Eve recibirá una cuota de 1/3; toma por representación lo que Ann habría tomado y no hay necesidad de crear una acción para Drew ya que él te ha fallecido antes y no ha sobrevivido ningún descendiente
"Por agitación" se utiliza en la planificación patrimonial para cubrir todas las bases en la situación familiar típica, de modo que no tenga que correr a ver a su abogado de planificación patrimonial cada vez que un niño u otro beneficiario fallece antes que usted. quiere este patrón típico como parte de su plan de sucesión , para empezar, tendrá que dejar sus intenciones muy claras a su abogado.
Por otro lado, si un niño u otro beneficiario fallece antes que usted y ya no desea que se aplique este patrón típico, entonces tendrá que cambiar su plan. Aquí es donde las actualizaciones anuales de planificación patrimonial son útiles.
Per cápita
Contraste "por agitación" a "por habitante", lo que significa tomar "por recuento total" o "por un número total de individuos". En el contexto de planificación de sucesión, esto significa que si los beneficiarios van a compartir en una distribución "per cápita" , "Entonces todos los miembros vivos del grupo identificado recibirán una parte igual.
Sin embargo, si un miembro del grupo identificado ha fallecido, entonces no se creará una acción para el miembro fallecido y todas las acciones de los otros miembros se incrementarán en consecuencia.
Al igual que con la explicación de "por agitación", la forma más fácil de entender el concepto es mediante algunos ejemplos. Si se asumen los mismos hechos descritos anteriormente, y su Última Voluntad y Testamento o Fideicomiso Revocable Vivo establece que su propiedad se distribuirá entre sus "descendientes vivos, per cápita", esto es lo que sucede en los mismos escenarios descritos anteriormente:
- Supongamos que Ann, Bart, Carl, Drew y Eve te han sobrevivido a todos:
- Ann, Bart, Carl, Drew y Eve recibirán cada uno una cuota de 1/5
- Supongamos que Ann ha fallecido antes que tú y Bart, Carl, Drew y Eve te han sobrevivido a todos:
- Bart, Carl, Drew y Eve recibirán cada uno un cuarto de share
- Supongamos que Ann, Carl, Drew y Eve te han sobrevivido y Bart te ha precedido:
- Ann, Carl, Drew y Eve recibirán cada uno un cuarto de share
- Supongamos que Ann y Drew han fallecido antes que tú y Bart, Carl y Eve te han sobrevivido a todos:
- Bart, Carl y Eve recibirán cada uno una cuota de 1/3
"Per stirpes" se utiliza con mayor frecuencia en planificación patrimonial que "per capita" porque cubre la situación familiar típica. Si prefiere utilizar una distribución "per capita", deberá asegurarse de que su plan de sucesión acciones de omisión de generación que pueden ser creadas por este tipo de distribución.
En otras palabras, dejar acciones directas a los nietos y bisnietos a través de una distribución per cápita u otro tipo de distribución directa mientras sus hijos también han sobrevivido lo activará el impuesto de transferencia de omisión de generación en las acciones de los nietos y los bisnietos. Tendrá que trabajar muy de cerca con su abogado de planificación patrimonial para asegurarse de que su patrimonio evite este impuesto adicional y costoso.