El IRS dice que bitcoin es propiedad y puede estar sujeto al impuesto a las ganancias de capital
Cada vez que se compra, se vende o se comercializa bitcoins, hay consecuencias fiscales. El Servicio de Impuestos Internos ha dictaminado que el bitcoin y otras "monedas virtuales convertibles" se "tratan como propiedad" y no se tratan como moneda.
Esto puede sonar como una distinción menor, pero no lo es. Determina cómo se gravan los bitcoins, qué información necesitará para asegurarse de que sus impuestos se calculen correctamente y qué técnicas de planificación fiscal puede utilizar para minimizar sus impuestos sobre las transacciones de Bitcoin.
El panorama
Obtendrá una ganancia de capital o una pérdida de capital cuando elimine Bitcoin, ya que las monedas virtuales se consideran propiedad a efectos impositivos. Una ganancia representa el ingreso y el ingreso está sujeto a impuestos incluso si se le paga en moneda virtual.
El gasto de moneda virtual es otro asunto. En realidad, tendría dos transacciones en una: efectivamente está eliminando la moneda virtual y gastando la cantidad equivalente en dólares.
¿Qué es la moneda virtual desde una perspectiva fiscal?
Según el IRS, "la moneda virtual es una representación digital de valor que funciona como un medio de cambio, una unidad de cuenta y / o un depósito de valor. No tiene estado de curso legal en ninguna jurisdicción. un valor equivalente en moneda real, o que actúa como un sustituto de la moneda real, se denomina moneda virtual "convertible".
"Bitcoin es un ejemplo de moneda virtual convertible porque puede intercambiarse digitalmente entre usuarios y puede comprarse o cambiarse por dólares estadounidenses, euros y otras monedas reales o virtuales".
Tratamiento fiscal de Bitcoin
El IRS también dice en la Notificación 2014-21, "Para efectos de impuestos federales, la moneda virtual se trata como propiedad. Los principios generales de impuestos aplicables a las transacciones de propiedad se aplican a las transacciones que usan moneda virtual. Un contribuyente que recibe moneda virtual como pago por bienes o servicios debe , al calcular los ingresos brutos, incluya el valor justo de mercado de la moneda virtual, medido en dólares estadounidenses, a partir de la fecha en que se recibió la moneda virtual.
"Las transacciones que usan moneda virtual deben ser reportadas en dólares estadounidenses. Se requerirá que los contribuyentes determinen el valor justo de mercado de la moneda virtual en dólares estadounidenses a la fecha de pago o recibo. Si una moneda virtual se cotiza en una bolsa y la tasa de cambio se establece por la oferta y la demanda del mercado, el valor justo de mercado de la moneda virtual se determina convirtiendo la moneda virtual en dólares estadounidenses ... a la tasa de cambio, de una manera razonable que se aplica de forma coherente ".
Cuando la moneda virtual se trata como propiedad
Sí, suena complicado. Vamos a dividirlo en inglés simple.
"Cada transacción de bitcoins es imponible", escribe Tyson Cross, un abogado de impuestos que se especializa en monedas virtuales. "Los usuarios de Bitcoin tendrán que calcular su ganancia o pérdida cada vez que compran bienes o servicios con bitcoins".
¿Entonces que significa eso? El IRS dijo que el bitcoin y las monedas virtuales convertibles similares son propiedad a efectos fiscales. Al igual que con otros tipos de propiedad, primero adquiere una propiedad, a menudo mediante el intercambio de efectivo por la propiedad, luego usted es dueño de la propiedad por un período de tiempo. Eventualmente, puede vender, regalar, comerciar o, de otro modo, disponer de la propiedad.
Así que tenemos tres momentos en el tiempo que son críticos para la imposición de cualquier tipo de propiedad, incluidas las monedas virtuales convertibles: cuando la adquiere, cuánto tiempo la tiene y cuándo la desecha. El recaudador viene cuando te deshaces de él.
Cuando se vende Bitcoin
Cuatro cosas suceden cuando la propiedad se desecha:
- El ingreso se realiza a partir de cualquier ganancia.
- La ganancia se mide por el cambio en el valor en dólares entre la base del costo (el precio de compra) y los ingresos brutos recibidos de la disposición (el precio de venta).
- Las tasas de impuestos que se aplican dependen de si la propiedad se mantuvo por un período corto o largo.
- La disposición de la propiedad se informa en su declaración de impuestos utilizando el Anexo D y el Formulario 8949 o el Formulario 4797. Estos formularios requieren que usted "muestre sus cálculos matemáticos" cuando calcula una ganancia o pérdida.
Supongamos que compra Bitcoin por $ 30,000. Luego lo vendes por $ 50,000 para que tengas una ganancia de $ 20,000. Si retuvo el bitcoin durante un año o menos, se trata de una ganancia a corto plazo, por lo que se grava con el ingreso ordinario de acuerdo con su categoría impositiva. Si mantuviste el bitcoin por más de un año, es una ganancia a largo plazo gravada a una tasa de 0, 15 o 20 por ciento dependiendo de tu ingreso general.
Consejos fiscales para usuarios casuales de Bitcoin, inversores y especuladores
Establezca un sistema de mantenimiento de registros para todas sus transacciones y realice un seguimiento de cuándo adquiere y cuándo se deshace de Bitcoin. Identifique su método de base de costo y su tasa de cambio. Luego registre las disposiciones de bitcoin en el Anexo D y el Formulario 8949.
Mantener registros detallados de las transacciones en moneda virtual garantiza que los ingresos se midan con precisión. "Lo más importante es mantener registros, sustancialmente similares a las existencias", dice Jason Tyra, un contador público certificado en Texas que se especializa en bitcoin. "Los registros incompletos también podrían no ser registros".
Los usuarios casuales de Bitcoin pueden considerar usar un proveedor de billetera de bitcoin de buena reputación. Los proveedores de Wallet han implementado herramientas de mitigación de riesgos para hacer que la compra, el comercio y la venta de bitcoin sean más seguros y fáciles de usar. Además de las consideraciones impositivas, los inversores deberían echar un vistazo a los proveedores de billeteras o vehículos de inversión registrados con el tipo de características de seguridad que uno podría esperar de una institución bancaria. Algunas plataformas ofrecen "asegurar las existencias o las existencias de la tienda fuera de línea en una bóveda", dice David Berger.
Se aplican las estrategias normales de ganancias de capital: compensa las ganancias con pérdidas, mide tus disposiciones para calificar para un tratamiento a largo plazo, cosecha tus pérdidas y cosecha tus ganancias . Un profesional de impuestos puede ayudarlo con estos conceptos.
Y esté atento a las tasas de impuestos. Las ganancias están sujetas al impuesto sobre la renta neta de 3.8 por ciento .
Si elige la negociación de mercado a mercado, esto significaría que todas sus ganancias son a corto plazo y, por lo tanto, las declarará en el Formulario 4797. Cualquier gasto relacionado con bitcoin sería deducible en el Anexo C.
Herramientas de software para el seguimiento de Bitcoin
Estas herramientas también pueden ser útiles cuando maneja transacciones y planea impuestos.
- LibraTax: software basado en web para importar transacciones de bitcoin y calcular ganancias / pérdidas.
- BitcoinTaxes: software basado en web para importar datos y calcular ganancias / pérdidas.
- Complemento de PayByCoin para clientes de Quickbooks Online para que los comerciantes acepten el pago a través de bitcoin y concilien los datos dentro de la versión en línea de Quickbooks.