El Capítulo 7 también se conoce como bancarrota directa. Por lo general, toma de cuatro a seis meses desde la presentación hasta el alta.
El objetivo para la mayoría de los deudores (las personas que presentan un caso de bancarrota) es una descarga, que es una orden del tribunal que le informa al mundo que el deudor ha cumplido todos los requisitos del caso y ya no es responsable del pago de la deuda. No borra oficialmente la deuda ni la hace desaparecer. Simplemente libera al deudor de la responsabilidad de tener que devolverlo.
Un Capítulo 13 también está diseñado para dar como resultado una descarga, pero la forma en que lo hace es significativamente diferente. En un caso del Capítulo 13, el deudor propone un plan para pagar deudas en un período de tres a cinco años. Los pagos generalmente se hacen mensualmente a un fiduciario designado por el tribunal . Los fondos luego son transmitidos por el fiduciario a los acreedores del deudor que tienen reclamos que cumplen con ciertos criterios y han sido permitidos por el tribunal de quiebras. El monto de los pagos del plan depende de los ingresos, los gastos y el tipo y la cantidad de la deuda a pagar del deudor.
Al final del plan de pago, cualquier deuda no asegurada que no se haya pagado se libera .
Las deudas también se clasifican de diferentes maneras. Algunas deudas están garantizadas, lo que significa que el deudor ha depositado garantías que el acreedor puede usar para pagar la deuda si el deudor deja de hacer los pagos. Otras deudas no están garantizadas, lo que significa que no están garantizadas por una garantía.
Las deudas no garantizadas se clasifican además en prioridad y no prioridad porque, en verdad, algunas deudas se consideran más importantes o más importantes para pagar que otras. El código de bancarrota reconoce una diferencia entre las deudas tributarias recientes y anteriores, y los impuestos recientes tienen prioridad.
Tratamiento de las deudas por impuestos a las ganancias en el Capítulo 13
Las deudas prioritarias deben pagarse en su totalidad en un caso del Capítulo 13. Las deudas no prioritarias se pagan de forma proporcional , lo que significa que todas las deudas no prioritarias se agrupan, y en la medida en que hay fondos para pagarlas en el plan, las reclamaciones reciben cada una el mismo porcentaje.
Por ejemplo, las deudas por impuestos a la renta que tienen más de tres años de antigüedad son deudas prioritarias. Deben pagarse en su totalidad en el transcurso del plan de devolución de tres a cinco años del Capítulo 13. Las deudas tributarias por ingresos mayores a tres años * generalmente son deudas no prioritarias.
Ejemplo : Margaret debe $ 5,000 en deuda fiscal prioritaria y $ 10,000 en deuda tributaria no prioritaria y $ 12,000 en otras deudas no aseguradas como tarjetas de crédito y cuentas médicas. Cuando se consideran sus ingresos y gastos, el tribunal determina que puede pagar un pago del Capítulo 13 de $ 200 por mes por un total de $ 12,000 durante cinco años.
De esos $ 12,000, el reclamo de $ 5,000 por impuestos prioritarios se pagaría en su totalidad, dejando $ 7,000 para pagar la deuda no prioritaria. Pero hay un total de $ 22,000 en deuda no prioritaria. Eso significa que cada deuda no prioritaria recibirá algo más del 30 por ciento de su reclamo. Pero si se realizan todos los pagos y se cumplen todos los demás requisitos del Capítulo 13, Margaret recibiría un despido que la liberaría de la responsabilidad del 70 por ciento restante.
Tratamiento de las deudas por impuestos a las ganancias en el Capítulo 7
En un caso del Capítulo 7, la mayor parte de la deuda no prioritaria también sería descargable . Si califica para un caso del Capítulo 7, la mayor parte de la deuda del impuesto a la renta de más de tres años de antigüedad se consideraría cancelada junto con los intereses y multas correspondientes. La mayor parte de la deuda fiscal más reciente, junto con los intereses y las multas sobre la nueva deuda, no se darían de baja.
Para obtener más información sobre las reglas para la deuda descargable frente a la no descargable y la deuda prioritaria frente a la deuda no prioritaria, consulte Cómo cancelar las deudas: descarga general vs. descargabilidad .
Deuda de impuesto a la renta: ¿archiva un Capítulo 7 o Capítulo 13?
Aunque hay muchas razones para presentar un caso de bancarrota, el objetivo para la mayoría de las personas es la cancelación de la deuda . Cuando se libere la deuda, las leyes de bancarrota eximirán al deudor (es lo que llamamos la persona que presenta el caso de bancarrota) de la obligación de pagarlo. Los impuestos a la renta pueden incluirse en un caso de bancarrota y pueden ser dados de baja. Muchas personas que se declaran en bancarrota tienen impuestos a la renta que están vencidos. De hecho, algunas personas usan la bancarrota para administrar sus deudas de impuestos sobre la renta.
Sin embargo, no todos los impuestos pueden ser descargados. Si pueden ser dados de alta y cómo pueden ser dados de baja depende de su tipo, su edad, el tipo de bancarrota que presente y algunos problemas administrativos con los impuestos y las devoluciones.
Descargo de responsabilidad : Por supuesto, la situación de cada contribuyente es única. Cualquier regla reflejada aquí puede o no aplicarse a sus problemas, y le advertimos que no confíe únicamente en este artículo o en cualquier otro artículo para ayudarlo a determinar cómo le afectan estas reglas. Si debe impuestos sobre la renta, le recomendamos encarecidamente que consulte con un abogado calificado en bancarrota de consumidores o un profesional de impuestos que pueda asesorarlo específicamente con respecto a sus asuntos de impuestos personales.
¿Hay otras razones para presentar un caso de Capítulo 7 o Capítulo 13?
Sin embargo, antes de poder llegar a la deuda tributaria real, tenemos que hacer una pregunta básica. ¿Hay otros factores que influyan en si debe presentar un caso de Capítulo 7 o Capítulo 13 ? Los casos del Capítulo 7 y del Capítulo 13 están diseñados para lograr diferentes objetivos, y los logran de diferentes maneras. Un Capítulo 7 directo es un proceso de relativamente corto plazo, de cuatro a seis meses, en el cual el deudor (usted) recibe una descarga a cambio de cualquier propiedad no exenta que pueda tener. Un caso del Capítulo 13 es un caso a más largo plazo en el cual el deudor destina ingresos y recursos futuros a la financiación de un plan de pago de tres a cinco años para pagar una parte de la totalidad de la deuda.
Algunos de los factores a considerar para determinar el mejor capítulo para archivar incluyen
Ya sea que esté tratando de salvar una casa de una ejecución hipotecaria u otra garantía como un automóvil de reposesión. Un Capítulo 13 podría ser apropiado para eso porque le permitiría incluir los atrasos en un plan de pago . Un Capítulo 7 no tiene ninguna disposición para eso y no detendría una ejecución hipotecaria a largo plazo.
Si tiene muchos bienes no exentos , un Capítulo 13 podría ser una mejor opción para usted porque un Capítulo 13 no requiere que entregue inmediatamente ninguna propiedad no exenta a un fiduciario como lo haría en un caso del Capítulo 7. En cambio, usted paga el valor de la propiedad no exenta durante el curso de tres a cinco años del caso del Capítulo 13,
Si puede calificar para un Capítulo 7 bajo la Prueba de medios .
Si tiene un codeudor de una deuda personal, puede proteger a ese co-deudor en el Capítulo 13, pero no en el Capítulo 7.
Si tiene una deuda de impuesto a las ganancias que no calificaría para el despido en un caso del Capítulo 7.
Si tiene una cantidad significativa de deuda de préstamos estudiantiles , puede usar el Capítulo 13 para administrarla.
Si recibió una descarga en un caso del Capítulo 7 o en un caso del Capítulo 13 previamente. Según el tipo de caso anterior y el tipo de caso nuevo, existen diferentes límites de tiempo mínimos a los que deberá adherirse.
Para obtener más información sobre qué capítulo podría ser el mejor para su situación, consulte Cuándo considerar la presentación de una declaración en el Capítulo 13 en lugar del Capítulo 7 .
Por supuesto, gran parte de la decisión puede ser un acto de equilibrio. Puede ser que la respuesta sea claramente un Capítulo 13 porque quiere salvar una casa. O podría ser que tenga muchas deudas de préstamos estudiantiles, pero aún más deudas impositivas que puedan ser descargadas eficientemente en un caso del Capítulo 7.
También puede ser posible en ciertas circunstancias presentar un caso del Capítulo 7, obtener un descargo de toda la deuda que puede ser descargada, y luego presentar inmediatamente un caso del Capítulo 13 para administrar la deuda que no podría ser descargada en el Capítulo 7. Esto a veces se refiere a como un caso del Capítulo 20 (porque 7 más 13 es igual a 20).