Las distribuciones de cuentas IRA, 401 (k) sy otros planes de jubilación pueden someterse a imposición dos veces
Los basicos
El impuesto a la multa se activa cuando realiza una distribución antes de alcanzar cierta edad, generalmente de 59½, aunque hay algunas excepciones a este impuesto adicional.
La multa es del 10 por ciento del monto imponible cuando realiza una distribución anticipada desde una cuenta individual de jubilación (IRA), una Roth IRA, una 401 (k) , una 403 (b) u otro plan de jubilación calificado antes de cumplir los 59½ años. El monto imponible también debe incluirse en su ingreso gravable.
El impuesto adicional aumenta al 25 por ciento si toma la distribución de una IRA SIMPLE dentro de los dos años posteriores a la fecha en que comenzó a participar en el plan.
Excepciones
Hay dos conjuntos de excepciones a estas reglas. El primero se aplica a las cuentas de jubilación individuales, tanto tradicionales como Roth IRA. El segundo afecta los planes de jubilación 401 (k) y 403 (b).
Las excepciones para distribuciones tempranas de cuentas IRA incluyen:
- Usted tuvo una "transferencia directa" a su nueva cuenta de jubilación utilizando una transferencia de fiduciario a fiduciario.
- Recibió un pago pero transfirió el dinero a otra cuenta de retiro calificada dentro de los 60 días.
- Estabas permanentemente o totalmente incapacitado.
- Usted estaba desempleado y utilizó el dinero para pagar las primas del seguro de salud.
- Pagó los gastos de la universidad para usted o un dependiente o un nieto.
- Recibió la distribución como parte de "pagos sustancialmente iguales" a lo largo de su vida.
- Los compradores de vivienda por primera vez calificados pueden recibir distribuciones de hasta $ 10,000.
- Pagó por gastos médicos que exceden el 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado.
- El IRS gravó su cuenta de jubilación para pagar las deudas tributarias.
- La distribución representa un retorno de contribuciones no deducibles.
- Era una distribución no calificada de una Roth IRA.
Las excepciones para distribuciones anticipadas de un plan de jubilación calificado, como un plan 401 (k) o 403 (b) incluyen:
- Distribuciones que se realizan a la muerte o discapacidad del participante del plan.
- Tenía 55 años o más y se jubiló o dejó su trabajo.
- Tenía 50 años o más y se jubiló o dejó su trabajo como empleado de seguridad pública de un gobierno estatal.
- Recibió la distribución como parte de "pagos sustancialmente iguales" a lo largo de su vida.
- Pagó por gastos médicos que exceden el 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado.
- Las distribuciones fueron requeridas por un decreto de divorcio o acuerdo de separación bajo los términos de una "orden judicial calificada de relaciones domésticas".
- Recibió distribuciones de dividendos de un plan de propiedad de acciones para empleados.
- Fueron distribuciones de asistencia de recuperación.
- Eran distribuciones de reservistas calificadas.
- Eran distribuciones de planes federales en virtud de un programa de jubilación gradual.
- Eran retiros permisivos de un plan con características de inscripción automática.
- Eran distribuciones correctivas y / o ganancias asociadas con el exceso de contribuciones.
No puede haber sido propietario de una casa en los últimos dos años para calificar para la exclusión de compra de vivienda, y solo $ 10,000 de la distribución de jubilación evitará la multa fiscal.
No tiene que detallar en su declaración de impuestos para reclamar la excepción de gastos médicos.
Algunas reglas cambiaron en 2016
Ciertos empleados del gobierno pueden acceder a sus ahorros de jubilación a partir de los 50 años si se jubilan o abandonan sus empleos en lugar de esperar hasta los 55 años. Incluyen mensajeros de materiales nucleares, la policía del Capitolio de los Estados Unidos, la policía del Tribunal Supremo y agentes especiales de seguridad diplomática. Esto se aplica a las distribuciones de los planes gubernamentales de beneficios definidos y contribuciones definidas para los empleados que se separan del servicio después de cumplir los 50 años de edad.
Este cambio se hizo efectivo en 2016 como parte de la Ley de protección de los estadounidenses de aumentos de impuestos de 2015 .
Informar sobre la penalización de distribución anticipada
Puede calcular el impuesto adicional directamente en su Formulario 1040, o puede usar el Formulario 5329. Su mejor opción depende de su situación tributaria particular. En general, calcularía la multa fiscal adicional en el Formulario 5329 si califica para una de las excepciones y su plan de jubilación no informó la excepción en el Formulario 1099-R en el casillero 7. Si la excepción está codificada adecuadamente en el casillero 7 de su 1099 -R formulario, no necesita completar el Formulario 5329.