La respuesta a esta pregunta es No, actualmente, Pennsylvania no recauda un impuesto a la herencia a nivel estatal.
Hace algunos años, sin embargo, las cosas fueron diferentes antes de que los cambios importantes tuvieran efecto con respecto a las leyes de impuestos federales sobre sucesiones. ¿Qué tienen que ver las leyes de impuestos federales sobre los bienes con los impuestos de sucesiones de Pensilvania? Antes del 1 de enero de 2005, Pennsylvania sí recaudaba un impuesto estatal separado a nivel estatal, llamado "impuesto de recogida", que era igual a una parte de la factura general del impuesto federal sobre sucesiones.
El impuesto de retiro
El "impuesto de recogida" es un impuesto estatal que se recauda con base en el crédito impositivo estatal que el IRS permitió en la declaración de impuestos federales, Formulario 706 del IRS , antes del 1 de enero de 2005. Cada estado tenía diferentes leyes tributarias con respecto al impuesto de retiro, por lo que el monto que cobraría un estado variaba según las propias leyes de impuestos estatales de ese estado. En esencia, sin embargo, la factura del impuesto al patrimonio general no se aumentó o disminuyó debido al impuesto de recogida. En cambio, la factura total de impuestos se distribuyó entre el IRS y la autoridad impositiva estatal.
Entonces, ¿qué significa esto en inglés? Significa que una porción del impuesto federal sobre el patrimonio se quitó al IRS y se pagó a la autoridad impositiva estatal del difunto. Como se discute a continuación, Pennsylvania recauda un impuesto estatal sobre sucesiones, el impuesto sobre bienes raíces de Pensilvania fue igual a una parte del impuesto sobre el retiro.
Antes del 1 de enero de 2005, si un residente fallecido de Pennsylvania adeudaba impuestos estatales federales, entonces el impuesto estatal de Pensilvania se determinaba comparando el cálculo del crédito máximo por el impuesto estatal a la muerte (línea 15 del formulario 706 del IRS) con el monto de la herencia de Pensilvania impuesto. Si el crédito federal era mayor que el impuesto estatal sobre sucesiones, entonces la diferencia entre las dos cantidades equivalía al impuesto estatal de Pensilvania, que se pagó al Departamento de Rentas de Pensilvania.
El futuro del impuesto a la herencia de Pensilvania
A partir del 1 de enero de 2005, el impuesto de retiro se eliminó oficialmente conforme a las disposiciones de la Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Alivio de Impuestos ("EGTRRA" para abreviar). En respuesta a estos cambios en la ley federal que eliminaron progresivamente el impuesto de retiro, algunos estados que solían cobrar un impuesto de retiro decidieron promulgar leyes que permiten que el estado siga recaudando un impuesto estatal. Esto se conoce como "desacoplamiento" ya que los estados que promulgaron un impuesto estatal sobre el patrimonio ya no basan sus leyes estatales de impuestos sobre el patrimonio en las actuales leyes federales de impuestos sobre sucesiones.
La mayoría de los estados no hicieron absolutamente nada y, por lo tanto, ya no cobran un impuesto estatal, y Pennsylvania fue uno de ellos. Además, aunque bajo las disposiciones de EGTRRA se suponía que el impuesto de retiro regresaría en 2011, la Ley de Rehabilitación Fiscal, Reautorización del Seguro de Desempleo y Creación de Empleo de 2010 ("TRUIRJCA" para abreviar) no incluía la restitución del impuesto de recolección .
No obstante, las disposiciones de TRUIRJCA expirarán el 31 de diciembre de 2012, después de las cuales está programado que regrese el impuesto a la recolección. Estén atentos para las actualizaciones. Para obtener más información sobre los impuestos sobre sucesiones de Pensilvania, consulte ¿Diferencia entre el impuesto a la herencia, el impuesto sobre sucesiones y el impuesto a la muerte en Pensilvania?
Impuesto sobre Herencias del Estado de Pensilvania
Un impuesto a la herencia es un impuesto que se aplica a los beneficiarios individuales de un patrimonio, mientras que un impuesto sobre el patrimonio se impone sobre el valor total de un patrimonio. Entonces, ¿Pennsylvania actualmente recauda un impuesto estatal sobre la herencia, a diferencia de un impuesto estatal? La respuesta a esta pregunta es Sí, Pensilvania es uno de los siete estados que recaudan un impuesto estatal sobre la herencia. Para obtener más información sobre el impuesto a la herencia de Pensilvania, consulte la Tabla de impuestos estatales sobre sucesiones .