Valores cubiertos vs. no cubiertos
- Cualquier acción en una corporación que fue adquirida en o después del 1 de enero de 2011
- Cualquier acción de fondos mutuos adquirida a partir del 1 de enero de 2012
- Stock en una corporación que fue adquirida a través de un plan de reinversión de dividendos adquirido el 1 de enero de 2012 o después, y
- Notas, bonos y productos básicos, así como derivados o contratos basados en productos básicos, que fueron adquiridos el 1 de enero de 2013 o posteriormente
Los valores no cubiertos son aquellos que fueron adquiridos antes de estas fechas.
Una pequeña historia legislativa
El concepto de valores cubiertos fue introducido por primera vez por la Ley de Mejora del Mercado de Valores Nacional de 1996. Se refiere a clases de valores que están exentos de las regulaciones estatales bajo la ley federal. Luego, se aprobó una legislación adicional en 2011 que requería que los intermediarios informaran la base ajustada de estos valores en el Formulario 1099-B a efectos impositivos.
Los corredores se vieron obligados a indicar si las ganancias o pérdidas realizadas en la venta de los valores cubiertos eran a corto o largo plazo. Las empresas de inversión no tenían tales obligaciones de información antes de este momento, y esto a menudo dejaba a los contribuyentes luchando para identificar la información subyacente necesaria para presentar declaraciones de impuestos precisas.
Las empresas solo tenían que informar los ingresos brutos antes de que la legislación de 2011 entrara en vigencia.
Valores Cubiertos y Forma 1099-B
Los corredores de inversiones tienen primero la tarea de indicar si una inversión es un valor cubierto en el Formulario 1099-B. Este es un documento tributario que informa la venta de acciones, bonos, fondos mutuos y otros valores de inversión.
Un cheque en el recuadro 3 del Formulario 1099-B indica que el corredor informa la base del costo al IRS, lo que significa que se trata de un valor cubierto. La base del costo de dicho activo es, por lo general, su valor original más ajustes para cosas como distribuciones de capital y divisiones de acciones.
Valores Cubiertos y Formulario 8949
Las ventas de inversión también se segregan en valores garantizados y no cubiertos utilizando el Formulario 8949. Esta es una forma de impuestos que detalla detalles sobre las ventas de acciones, bonos y otras inversiones de capital. El Formulario 8949 informa tres subgrupos:
- Transacciones de valores reportados en el Formulario 1099-B que muestran que la base fue reportada al IRS. Todos los valores cubiertos se informan aquí. El código A se utiliza para tenencias a corto plazo y el código D se usa para tenencias a largo plazo.
- Las transacciones de valores informadas en el Formulario 1099-B que muestran que la base no se informó al IRS . Generalmente, los valores no cubiertos se informan aquí utilizando el código B para las tenencias a corto plazo y el código E para las tenencias a largo plazo.
- Transacciones no informadas en el Formulario 1099-B. Estos también son valores no cubiertos. El código C se usa para tenencias a corto plazo y el código F se usa para tenencias a largo plazo.
Las leyes fiscales cambian periódicamente y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Consulte a un profesional de impuestos para obtener el asesoramiento más actualizado. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.