Los límites, la tasa y las exenciones del impuesto sobre el patrimonio 2018 han sido anunciados por el IRS
Respuesta: El nuevo límite del impuesto al patrimonio para 2018 se ajustó por inflación y fue anunciado oficialmente por el IRS. Las nuevas leyes fiscales aprobadas por el Congreso en 2017 ahora están vigentes.
Cada persona individual puede dejar $ 11.18 millones antes de que su patrimonio esté sujeto a impuestos federales sobre sucesiones, que se gravan a una tasa del 40% por montos superiores a la exención.
Las parejas casadas pueden optar por combinar sus exenciones de impuestos a la herencia (¡el papeleo debe hacerse correctamente cuando muere el primer cónyuge!), Llevándolo a $ 22.36 millones; una gran ventaja cuando se transfiere riqueza a niños, nietos, sobrinas, sobrinos y otros miembros de la familia.
(Nota: los impuestos de sucesiones y los impuestos sobre obsequios no se aplican a las transferencias entre la mayoría de las parejas casadas en los Estados Unidos.) Una persona casada puede obsequiar o legar, en vida o al morir, activos ilimitados a su cónyuge sin pagar impuestos sobre sucesiones o impuestos de regalo, otro de los muchos beneficios financieros significativos del matrimonio ).
El impuesto de sucesión está vinculado a la exención de impuesto de regalo de por vida
La exención del impuesto al patrimonio está vinculada a las exenciones de impuestos de por vida idénticas. Aquí hay una explicación rápida y fácil de lo que eso significa en términos prácticos.
Cada año, puede otorgarle a una persona $ 15,000 sin tener que pagar impuestos sobre el regalo por el dinero (hay excepciones generales a esta regla, por ejemplo, puede pagar cantidades ilimitadas para la matrícula y los gastos universitarios).
Si está casado, usted y su cónyuge pueden combinar su exención, llevándola a $ 30,000.
Imagine que tiene cuatro hijos a los que quiere hacer un regalo libre de impuestos. Podría dar a cada uno de los cuatro $ 15,000 ($ 60,000 en total) y su esposo o esposa podría darle a cada uno de los $ 15,000 ($ 60,000 en total).
Eso significa que en un solo año calendario, usted pudo donar $ 120,000 sin pagar impuestos por donaciones.
¿Qué pasaría si quisieras darle a cada niño $ 1,000,000? Puede seguir adelante y hacerlo, ya sea optando por pagar el impuesto sobre donaciones sobre el monto de $ 880,000 en exceso de las exclusiones anuales de impuestos sobre donaciones o, en su lugar, utilizando parte de su asignación de exclusión de impuestos de regalo de por vida, que está vinculada a su exención de impuestos de sucesión . Lo reclamarías y los $ 880,000 saldrían de la exención fiscal de $ 22.18 millones que compartiste con tu cónyuge. Eso significa que si ambos mueren, solo podrá transferir $ 21.3 millones a sus herederos antes de pagar el 40% del impuesto sobre el patrimonio.
Esta puede ser una estrategia inteligente porque elimina activos del patrimonio, en cuyo punto los activos pueden acumularse en los hijos, nietos u otras manos de los herederos. Una ilustración podría ayudar.
Un ejemplo del uso temprano de los límites impositivos patrimoniales al reclamar su regalo de por vida Exclusión del límite impositivo
Imagínese que una pareja casada, Thomas y Elizabeth, deciden donar $ 22.36 millones a sus hijos por encima y más allá de su exención anual de impuestos sobre donaciones. Esto utilizará el 100% de su exención de impuestos de por vida y significará que los impuestos a la herencia se adeudarán del primer centavo que quede cuando mueran.
Esperan vivir otros 25 años según las proyecciones de esperanza de vida ordinarias. Dos cosas ahora han ocurrido:
- Los $ 22.36 millones pueden ser invertidos por los niños con todas las ganancias de capital, dividendos, intereses y rentas que crecen en sus respectivas fincas. Cualquier dinero que se haya acumulado durante su propiedad no se cuenta como parte de la herencia de los padres, por lo que de hecho superó el impuesto al patrimonio.
- Cada vez que hay un ajuste de la inflación a la exención del impuesto al patrimonio, el diferencial se agrega a la herencia de Thomas y Elizabeth. Por ejemplo, el impuesto al patrimonio aumentó a $ 10,900,000 en 2016 de $ 10,860,000 en 2015. Eso es un extra de $ 40,000. Si una persona había usado toda su exención del impuesto sobre el patrimonio / donación de por vida de $ 10,860,000 en 2016, se despertaron para encontrarse con $ 40,000 en exenciones recién otorgadas de las cuales pueden aprovechar a su conveniencia. Más de un cuarto de siglo, es probable que Thomas y Elizabeth puedan transferir aún más activos a medida que se aumentan las exenciones en términos nominales, además de que aún tienen los $ 15,000 por persona, por exención anual de impuestos sobre donaciones que pueden usar los beneficiarios. a su discreción
En términos prácticos, es posible evadir las exenciones del impuesto al patrimonio y al impuesto sobre donaciones de forma aún más eficaz mediante la utilización de descuentos de liquidez en sociedades familiares limitadas y préstamos familiares descontados a la tasa del Tesoro más baja que exijan las reglamentaciones del IRS. Con un horizonte temporal de 25 años, un buen asesor que obtenga tasas satisfactorias de rendimiento de los activos debería poder obtener $ 100,000,000 o más (en algunos casos, sustancialmente más) en manos de los herederos sin pagar impuestos sobre el patrimonio.