Comprender cómo los impuestos a la herencia de Tennessee afectan a un estado
Si vives en Tennessee, entonces vives en uno de un puñado de estados que recauda un impuesto estatal sobre las muertes. Las propiedades de los residentes de Tennessee que murieron en 2013, así como las fincas de no residentes que poseen bienes inmuebles y / o bienes muebles tangibles ubicados en Tennessee, están sujetos a un impuesto estatal sobre las muertes según las siguientes pautas.
NOTA: Las leyes estatales cambian con frecuencia, y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.
01 Impuesto sobre sucesiones frente a impuesto sobre sucesiones
Curiosamente, el código legislativo de Tennessee también establece un "impuesto al patrimonio", que en realidad es un tipo de " impuesto de recaudación " que estaba vinculado a la cantidad del impuesto federal sobre bienes raíces que se recaudó de las propiedades de los fallecidos que fallecieron antes de 2005.
Dado que el código legislativo de Tennessee se refiere tanto a un impuesto a la herencia como a un impuesto sobre sucesiones , este artículo se refiere al impuesto a la muerte actualmente recaudado bajo la ley de Tennessee como un "impuesto a la herencia", aunque el impuesto se evalúa contra los activos ubicados en Tennessee y no en contra de los beneficiarios individuales que heredan el patrimonio.
02 ¿Cuándo está supeditada una herencia al Impuesto de sucesiones de Tennessee en 2013?
Para los residentes de Tennessee, un estado puede estar sujeto al impuesto de herencia de Tennessee si el patrimonio bruto total excede los $ 1,250,000.
Para los no residentes de Tennessee, un patrimonio puede estar sujeto al impuesto a la herencia de Tennessee si incluye bienes inmuebles y / o bienes muebles tangibles con un lugar dentro del estado de Tennessee y el patrimonio bruto excede los $ 1,250,000.
Nota: En mayo de 2012, se promulgó una legislación que eliminará progresivamente el impuesto a la herencia de Tennessee para 2016. Consulte más información al respecto en la sección titulada " ¿Cuál es el futuro del impuesto a la herencia de Tennessee? "
03 ¿Qué formas de impuestos de sucesiones de Tennessee deben presentarse?
Todas las fincas con un valor bruto que exceda $ 1,250,000 deben presentar una declaración de impuestos de herencia de Tennessee, Formulario INH-301, incluso si no se adeuda ningún impuesto de herencia de Tennessee como resultado de deducciones y exenciones aplicables.
04 ¿Son tributables las transferencias a un cónyuge sobreviviente?
Las transferencias directas a un cónyuge sobreviviente no están sujetas a impuestos.
Para las parejas casadas que han usado AB Trust para reducir sus impuestos federales, un impuesto a la herencia de Tennessee puede ser exigible en B Trust después de la muerte del primer cónyuge si existe una brecha entre la exención del impuesto a la herencia de Tennessee y la exención del impuesto federal a la herencia . No obstante, la herencia de un difunto casado puede realizar una elección en el Formulario INH-301 para tratar la propiedad como deducción conyugal, propiedad de interés terminable calificada ("QTIP") a los fines del cálculo del impuesto a la herencia de Tennessee. Por lo tanto, los residentes casados de Tennessee pueden diferir el pago tanto de Tennessee como de los impuestos federales a la muerte hasta después de la muerte del cónyuge sobreviviente utilizando la planificación de ABC Trust .
05 ¿Cuándo se deben pagar los impuestos a la herencia de Tennessee y el pago de impuestos?
El formulario INH-301 debe presentarse y cualquier impuesto a la herencia debe pagarse dentro de los nueve meses posteriores a la fecha de fallecimiento del difunto a menos que se otorgue una prórroga para presentar la declaración y pagar el impuesto. Se puede solicitar una prórroga para presentar el Formulario INH-301 hasta por un año mediante el Formulario INH-304 , Solicitud de Prórroga del tiempo para Presentar la Declaración de Impuesto sobre Sucesiones . No obstante, incluso si se concede una extensión, no retrasará el plazo para el pago de ningún impuesto sobre la herencia que pueda adeudarse.
06 ¿Dónde se presenta la declaración de impuestos de herencia de Tennessee?
Envíe por correo la declaración de impuestos de herencia de Tennessee, el Formulario INH-301 y todos los demás formularios necesarios a:
Departamento de Ingresos de Tennessee
Andrew Jackson State Office Building
500 Deaderick Street
Nashville, Tennessee 37242-0600
07 ¿Cuáles son las tasas de impuestos de herencia de Tennessee?
Todo lo que exceda la exención de herencia de Tennessee de $ 1,250,000 para 2013 se grava con las siguientes tasas:
- Primeros $ 40,000: 5.5%
- Siguiente $ 40,000 - $ 240,000: 6.5%
- Siguiente $ 240,000 - $ 440,000: 7.5%
- $ 440,000 y más: 9.5%
08 ¿Dónde puedo encontrar información adicional sobre los impuestos a la herencia de Tennessee?
Para obtener más información acerca de los impuestos a la herencia e impuestos sobre sucesiones de Tennessee, consulte la página web del Impuesto sobre sucesiones del Departamento de Ingresos de Tennessee, la Guía de impuestos sobre sucesiones y sucesiones de Tennessee y la Guía de impuestos sobre sucesiones.
Para asistencia con las preguntas sobre el impuesto a la herencia Form INH-301 y Tennessee, llame al Departamento de Impuestos de Tennessee sin cargo (solo en el estado) al 800-342-1003 o 615-253-0600.
Para obtener información sobre las normas que se aplican a las propiedades de los fallecidos que fallecieron en 2012 y años anteriores, consulte la Descripción general de las Leyes del impuesto de sucesiones de Tennessee para 2012 y años anteriores.
09 ¿Cuál es el futuro del impuesto a la herencia de Tennessee?
En mayo de 2012, Tennessee promulgó una legislación que eliminará gradualmente el impuesto a la herencia de Tennessee para 2016. Según la nueva ley, la exención del impuesto a la herencia aumentará de la siguiente manera hasta que el impuesto se derogue por completo el 1 de enero de 2016:
- 2012 y años anteriores $ 1,000,000
- 2013 $ 1,250,000
- 2014 $ 2,000,000
- 2015 $ 5,000,000
- 2016 y después de que se derogue el impuesto