Las opciones de incentivo y no calificado están gravadas de manera diferente
Fiscalidad de opciones sobre acciones no calificadas
Cuando ejerce opciones sobre acciones no calificadas, la diferencia entre el precio de mercado de la acción y el precio de la subvención (llamado spread) se cuenta como ingreso ordinario del trabajo , incluso si ejerce sus opciones y continúa manteniendo el valor.
Los ingresos ganados están sujetos a los impuestos sobre la nómina (Seguro Social y Medicare), así como a los impuestos a la renta regulares a su tasa de impuesto aplicable.
Usted paga dos tipos de impuestos sobre la nómina:
- OASDI o Seguridad Social - que es 6.2% en ganancias hasta la base de beneficios de la Seguridad Social que es $ 118,500 en 2015
- HI o Medicare: que es 1.45% de todos los ingresos ganados, incluso cantidades que exceden la base de beneficios.
Si su ingreso del año ya excede la base de beneficios que sus impuestos de nómina sobre la ganancia del ejercicio de sus opciones sobre acciones no calificadas, será solo el 1.45% atribuible a Medicare.
Si su ingreso acumulado del año hasta la fecha no excede la base de beneficios que cuando ejerce opciones sobre acciones no calificadas, pagará un total de 7.65% sobre los montos de ganancia hasta que su ingreso del trabajo alcance la base de beneficios de 1.45% en ganancias sobre la base de beneficios.
No debe ejercer opciones sobre acciones para empleados basadas estrictamente en decisiones impositivas.
Sin embargo, tenga en cuenta que si ejerce opciones sobre acciones no calificadas en un año en el que no tiene otros ingresos ganados, pagará más impuestos sobre la nómina de los que pagará si los ejerce en un año en el que tiene otras fuentes de ingresos ganados y ya excede la base de beneficios.
Además de los impuestos sobre la nómina, todos los ingresos provenientes del spread están sujetos a impuestos sobre la renta ordinarios.
Si mantiene la acción después del ejercicio y se logran ganancias adicionales más allá del margen, las ganancias adicionales se gravan como una ganancia de capital (o como una pérdida de capital si la acción disminuyó). En la Guía impositiva para inversores de Fairmark.com, puede encontrar detalles adicionales sobre los impuestos que se aplican al ejercer las opciones sobre acciones no calificadas.
Impuestos a las opciones sobre acciones de incentivo
A diferencia de las opciones sobre acciones no calificadas, la ganancia en opciones sobre acciones de incentivo no está sujeta a impuestos sobre la nómina. Sin embargo, está, por supuesto, sujeto a impuestos, y es un elemento de preferencia para el cálculo de AMT ( impuesto mínimo alternativo ).
Cuando ejerce una opción de acciones de incentivo, existen algunas posibilidades de impuestos diferentes:
- Ejerce las opciones sobre acciones de incentivo y vende las acciones en el mismo año calendario.
En este caso, usted paga impuestos sobre la diferencia entre el precio de mercado en venta y el precio de la subvención a su tasa de impuesto a la renta ordinaria. - Ejerce las opciones sobre acciones de incentivo pero mantiene el stock.
En esta situación, la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de mercado se convierte en un ítem de preferencia de AMT, por lo que el ejercicio de opciones sobre acciones de incentivo puede significar que pagará AMT (impuesto mínimo alternativo). Puede obtener un crédito por el exceso de impuestos AMT pagados, pero puede tomar muchos años para agotar este crédito. Si mantiene las acciones durante un año desde su fecha de ejercicio (dos años desde la fecha de concesión de la opción), la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de mercado cuando vende las opciones se grava como ganancias a largo plazo en lugar de ingresos ordinarios, y si su tasa de impuestos ordinaria excede su tasa impositiva AMT, puede usar parte del crédito AMT acumulado anteriormente. Para las personas de altos ingresos, mantener las acciones durante el período de tiempo requerido puede significar el pago de impuestos sobre la ganancia al 15% frente al 35%. Sin embargo, existen riesgos para esta estrategia que deben evaluarse cuidadosamente.
Las reglas fiscales pueden ser complejas. Un buen planificador financiero y / o profesional de impuestos puede ayudarlo a estimar los impuestos, mostrarle cuánto tendrá después de que se paguen todos los impuestos y brindarle orientación sobre cómo programar el ejercicio de sus opciones para pagar el menor impuesto posible.