La base de la propiedad dotada puede lastimarte en el momento del impuesto
Ganancias de capital en herencias
Por lo general, es mejor recibir bienes inmuebles como herencia que como un regalo.
El ejecutor del patrimonio del difunto valorará todos los bienes que poseía a partir de la fecha de su muerte. El ejecutor también suele valorar todas las propiedades nuevamente seis meses después de la fecha de fallecimiento. El ejecutor puede elegir la fecha de valoración que dé como resultado las menores consecuencias impositivas sobre el patrimonio: cuanto menor sea el valor, mejor.
Como heredero, su base de costo en la propiedad sería el valor justo de mercado de la propiedad en la fecha de valuación elegida, no su precio de compra inicial. Esto se llama una " base intensificada " y es una excelente manera de minimizar su obligación tributaria por ganancias de capital si luego decide vender la propiedad. Si era dueño de la propiedad por un período de tiempo prolongado, probablemente pagó mucho menos por su valor justo de mercado en el año de su muerte. Cuanto mayor es la valoración, menos "ganancia" está sujeta al impuesto a las ganancias de capital en caso de que vendas la propiedad.
Ganancias de capital en regalos
Su costo base sería el mismo que el costo del donante si recibió la propiedad como regalo durante su vida.
No hay una base reforzada. Si compró la propiedad por $ 65,000, esa es su base de costo también, incluso si la propiedad ahora vale $ 200,000.
También debe revisar su "base de costo ajustado" en la propiedad, ya que su base se puede reducir aún más por cualquier depreciación que el donante haya reclamado o podría haber reclamado como deducciones fiscales.
Una vez más, cuanto menor sea su base, mayor será su ganancia si vende la propiedad. Si gana más de $ 38,600 como contribuyente individual a partir de 2018, tendrá que pagar un impuesto a las ganancias de capital sobre esa diferencia. Este umbral aumenta a $ 77,200 si está casado y presenta una declaración conjunta, y a $ 51,700 si califica como cabeza de familia. Más allá de esto, la mayoría de los contribuyentes pagarán el 15 por ciento de las ganancias de capital a largo plazo en propiedades que poseyeron o poseyeron durante más de un año. Si vendió esa propiedad de $ 65,000 por su valor de mercado justo de $ 200,000, podría resultar en una factura de impuestos a las ganancias de capital de más de $ 20,000.
Ganancias de capital a corto plazo
¿Qué sucede si te agarras a la propiedad por menos de un año? Eso lo convierte en una ganancia de capital a corto plazo gravada a las tasas de ingresos ordinarios de acuerdo con su categoría impositiva. Eso es 12 por ciento a partir del año fiscal 2018 si usted es soltero y su ingreso total es de $ 38,700 o menos, aumentando a 22 por ciento en ingresos de hasta $ 82,500. Es 24 por ciento en ingresos de hasta $ 157,500, 32 por ciento en ingresos de hasta $ 200,000 y 35 por ciento en ingresos de hasta $ 500,000. Luego, la tasa impositiva máxima del 37 por ciento entra en juego. Obviamente, le conviene aferrarse a la propiedad más allá del punto de referencia de 12 meses si es posible, de modo que sea elegible para esa tasa de ganancia cero o 15 por ciento a largo plazo.
Cuando regalar puede ser una buena cosa
La pérdida de la base intensificada hace que los regalos sean una forma menos favorable de transferir activos, pero los regalos pueden ser una excelente estrategia para cambiar las ganancias de capital a los miembros de la familia que tienen tasas impositivas más bajas . Ese miembro de la familia podría ganar hasta $ 38,600 al año sin pagar impuesto a las ganancias de capital si fuera soltera. Regalar la propiedad sería una forma de elegir una tasa impositiva más favorable para las inversiones apreciadas antes de una posible venta.
¿Qué hacer?
Si ya ha recibido la propiedad como regalo, tiene algunas opciones.
Puedes simplemente guardar el regalo. Estará a cargo de los impuestos si vende la propiedad, pero si la retiene hasta que muera, la base aumentará y sus herederos podrán venderla y proteger algunas de las ganancias de capital.
Puedes devolver la propiedad. La base del costo del donante sería la misma que su costo base, lo que quiere decir que es su costo original según lo ajustado por la depreciación y otros factores que le transfirieron a usted cuando se lo dio.
Él podría potencialmente dejarle la propiedad como herencia.
Puedes darle la propiedad a otra persona. Elija a alguien, tal vez a su hijo u otro pariente, que no estaría sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital en función de sus ingresos si los vendiera. O dásela a una organización benéfica. Una organización benéfica puede tomar todas las ganancias libres de impuestos.