Una fecha de valuación alternativa puede reducir los impuestos a la herencia
El valor justo de mercado de todos los activos que posee una persona fallecida en el momento de su muerte contribuye a su patrimonio bruto a efectos impositivos. Los valores acumulados de más de $ 5,45 millones están sujetos a una tasa impositiva sobre el patrimonio del 40 por ciento a partir de 2016. Esto puede generar una considerable factura de impuestos para fincas significativamente grandes, por lo que el Código de Rentas Internas ofrece una opción.
Los valores a partir de la fecha de fallecimiento se pueden usar, o el representante personal del patrimonio puede elegir utilizar una fecha de valuación alternativa en su lugar, seis meses después de la fecha de fallecimiento. El patrimonio debe ser lo suficientemente grande como para que deba impuestos patrimoniales, y el uso de la fecha de valuación alternativa debe reducir esa obligación tributaria para que el patrimonio califique.
Usar la fecha de valuación alternativa cuando se vende la propiedad
¿Qué sucede si se venden, distribuyen o eliminan de alguna otra forma los bienes de la persona fallecida antes de la fecha alternativa de valoración? En estas circunstancias, el valor de la propiedad debe determinarse a partir de la fecha de venta, distribución u otra disposición. El valor no vuelve automáticamente a la fecha de la muerte.
Ventajas de usar la fecha de valuación alternativa
¿Por qué elegiría el representante personal usar los valores de fecha de valoración alternativa en lugar de los valores de fecha de fallecimiento?
La ventaja es que si uno o más bienes raíces han perdido una cantidad significativa de valor durante los seis meses posteriores a la muerte, esto reducirá el monto del impuesto al patrimonio que se debe.
Las propiedades con valores cercanos a la cantidad de exención de $ 5,45 millones pueden beneficiarse particularmente. Si la fecha de la valoración de la muerte refleja un patrimonio bruto total por valor de $ 5,46 millones, el uso de la fecha de valoración alternativa podría reducir ese valor por debajo del umbral si ciertos activos han perdido valor.
Esto puede significar ahorros de $ 4,000, dinero que de otro modo podría ir a los beneficiarios: 40 por ciento de la diferencia de $ 10,000 entre $ 5,45 millones y $ 5,46 millones. Un patrimonio valorado en $ 5,45 millones o menos no sería responsable de los impuestos a la herencia en absoluto.
Desventajas del uso de la fecha de valuación alternativa
Si se utilizan los valores de fecha de valoración alternativa, todos los activos deben revaluarse, no solo aquellos que han perdido valor. Esto podría afectar la reducción general en el valor del patrimonio y dar como resultado un menor ahorro de impuestos. Cada ahorro de $ 10,000 en valor podría compensarse con una ganancia de $ 10,000 en el valor de otro artículo de la propiedad.
El uso de la fecha de valuación alternativa también puede afectar el aumento en la base que disfrutan los beneficiarios que luego venden los activos heredados. La base imponible aumentada en un activo heredado es el valor del activo a la fecha de la valoración para fines del impuesto sucesorio. Los impuestos a las ganancias de capital se deben a la diferencia entre este valor y el precio de venta final. Cuando la fecha de valoración alternativa disminuye la base impositiva, el beneficiario puede ser responsable del aumento de las ganancias de capital: obtendrá una ganancia mayor.
Cuándo y cómo hacer la elección de fecha de valoración alternativa
El representante personal debe elegir el uso de la fecha de valuación alternativa dentro de un año a partir de la fecha de vencimiento de la declaración del impuesto federal sobre el patrimonio, Formulario 706 del IRS , incluidas las extensiones.
No hay forma de solicitar una extensión para realizar la elección. La elección es irrevocable después de realizada.
El representante personal realiza la elección indicándolo en el Formulario 706 del IRS en la línea 1, página 2, parte 3.