Una forma impositiva efectiva para donar dinero a la caridad
Distribuciones mínimas requeridas
Si tiene una IRA tradicional, debe comenzar a tomar distribuciones mínimas obligatorias (RMD) cuando cumpla 70 años y medio, incluso si no necesita ni desea el dinero en ese momento.
Cuando toma estas distribuciones, están sujetas a impuestos a las tasas de ingresos ordinarios, cualquiera sea la categoría impositiva en la que se encuentre ese año en particular.
Si no los toma, es peor. En la mayoría de los casos, la tasa de impuestos se dispara al 50 por ciento de la cantidad que se suponía que debías tomar, pero no lo hizo aunque no tuviste el uso de ese dinero.
Una distribución de beneficencia calificada (QCD) es una distribución de un IRA directamente a una organización benéfica elegible, pasando por alto al propietario de la cuenta para que no le cobre impuestos. Las QCD cuentan para su distribución mínima requerida para el año. Si tiene que tomar RMD pero realmente no quiere ni necesita el dinero, los QCD son una buena forma de distribuir la cantidad mínima requerida de la IRA y evitar la penalización.
Esta regla se aplica solo a cuentas IRA tradicionales, no a Roth IRA. Si tiene una base en una cuenta IRA tradicional no deducible, cualquier QCD que haga se considerará que proviene primero de fondos tributables de la IRA.
Normalmente, las distribuciones se dividen proporcionalmente entre fondos imponibles y no imponibles.
Distribuciones benéficas calificadas
El beneficio clave de un QCD es que el monto de la distribución no se incluye en su Formulario 1040 como ingreso. Eso es algo bueno, pero también hay un inconveniente. El QCD no se puede usar como una contribución de caridad deducible si detalla sus deducciones .
Eso sería una especie de doble suspensión fiscal para la misma transacción.
Los QCD solo pueden surgir de IRA tradicionales. No pueden salir de planes SEP IRA o SIMPLE IRA. Aunque es posible sacar un QCD de una cuenta Roth IRA, generalmente no hay ninguna ventaja en hacer esto porque las distribuciones Roth IRA normalmente ya están libres de impuestos. El movimiento más eficiente en materia de impuestos sería utilizar una IRA tradicional para financiar el QCD.
Efecto en el ingreso bruto ajustado
Debido a que los ingresos de una distribución benéfica "puentean" el 1040, los QCD se pueden usar para ayudar a mantener su ingreso bruto ajustado y su ingreso sujeto a impuestos dentro de un rango deseado. Esto puede ayudar a evitar que los ingresos alcancen los umbrales para el impuesto sobre la renta neto de la inversión o el rango de eliminación gradual para las deducciones detalladas .
Efecto en las deducciones estándar
Los QCD pueden beneficiar a las personas mayores que toman la deducción estándar en lugar de detallar porque de todos modos no hay ningún beneficio tributario al hacer una donación a una institución benéfica cuando usted reclama la deducción estándar . No estás perdiendo nada haciendo la QCD. Para los que no detallan, donar a organizaciones benéficas mediante una transferencia directa de una IRA es la única forma de obtener un beneficio impositivo tangible de su donación.
Reglas de calificación para QCD
Debe tener al menos 70 años y medio al momento de la distribución benéfica calificada.
Los fondos deben transferirse directamente del custodio de IRA a la organización benéfica elegible, y "elegible" es una palabra importante aquí. La caridad debe ser una aprobada por el IRS. No puedes simplemente entregar el dinero a tu vecino. Las organizaciones benéficas elegibles incluyen organizaciones 501 (c) (3) y lugares de culto. El donante aconsejó que los fondos y las llamadas organizaciones de apoyo no estén autorizados a recibir QCD con ventajas impositivas.
El IRS indica que es un procedimiento aceptable para el custodio de IRA hacer un cheque pagadero a la organización caritativa y permitir que el propietario del IRA entregue el cheque a la organización benéfica
El monto máximo que se puede donar a través de una distribución benéfica calificada es de $ 100,000 por año por cada propietario de IRA.
Las leyes fiscales cambian periódicamente y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Consulte a un profesional de impuestos para obtener el asesoramiento más actualizado. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.