Cómo la Ley Tributaria cambia los impuestos corporativos
La tasa efectiva de impuestos es 18 por ciento
La tasa impositiva estadounidense de 2017 es de alrededor del 40 por ciento. Eso incluye:
- Tasa de impuesto federal del 35 por ciento para los grupos de ingresos más altos. A partir de 2018, el recorte de impuestos de Trump lo reduce al 21 por ciento.
- Tasas impositivas estatales y locales que van del 0 por ciento al 12 por ciento. Tiene un promedio de 7.5 por ciento.
- Las empresas deducen los impuestos estatales y locales. Eso promedia alrededor del 40 por ciento.
Pero las empresas en realidad no pagan la tasa impositiva federal más alta. La tasa efectiva es alrededor del 18 por ciento. En 2015, el Departamento del Tesoro recaudó $ 390 mil millones. Eso es solo el 18 por ciento de las ganancias corporativas de los EE. UU. De $ 2.1 billones, de acuerdo con la Tabla 1.12 de las Cuentas de ingresos y productos nacionales.
Eso es aproximadamente la mitad de la tasa efectiva que recibió el gobierno en 2007, un año antes de la recesión. Los impuestos corporativos fueron $ 395 mil millones con una ganancia de $ 1.5 billones.
Cómo las corporaciones evitan pagar impuestos
¿Cómo las corporaciones evitan pagar impuestos? Primero, casi la mitad de todas las corporaciones son corporaciones " S" . Estas empresas de transferencia no pagan impuestos corporativos. En cambio, transfieren los ingresos corporativos, las pérdidas, las deducciones y los créditos a sus accionistas.
A continuación, los accionistas son gravados sobre estas ganancias o pérdidas a sus tasas de impuesto a las ganancias.
Una segunda razón es que las empresas reinvierten los beneficios obtenidos en el extranjero en esos mercados. Es posible que prefieran llevar el efectivo a casa, pero evitan deliberadamente los impuestos estadounidenses. En realidad, es más barato que pidan prestado a las bajas tasas de interés actuales en los Estados Unidos que llevar las ganancias a casa.
Como resultado, las corporaciones están cargadas de deudas en los Estados Unidos y ricas en efectivo en operaciones en el extranjero.
La Ley de reducción de impuestos y empleos busca cambiar esto adoptando un sistema "territorial". Las corporaciones ya no estarán sujetas a impuestos sobre ese beneficio extranjero. También permite a las empresas repatriar los $ 2.6 billones que tienen en reservas de efectivo en el extranjero. Simplemente pagarían una tasa impositiva única de 15.5 por ciento en efectivo y 8 por ciento en equipo.
Algunas corporaciones no recibirán con agrado el cambio. Se han vuelto tan expertos en evitar los impuestos estadounidenses que se ha convertido en una ventaja competitiva . Pueden ganar más dinero en los mercados de EE. UU. Que los competidores extranjeros debido a su conocimiento del código tributario y a cómo evitarlo.
Historia de impuestos corporativos
Antes de la Ley de Ingresos de 1894, los impuestos se aplicaban a los propietarios individuales de las empresas, pero no a las propias empresas. Si bien la ley fue declarada constitucional, fue reemplazada por una Ley de Impuestos en 1909, el primer año en que se recaudaron impuestos corporativos.
Las tasas impositivas máximas a continuación son las tasas pagadas en los niveles de ingresos más altos. Tenga en cuenta que la definición de ingreso cambia con frecuencia, así que téngalo en cuenta al comparar las tarifas.
Hasta 1936, todas las compañías pagaban la misma tasa, independientemente de los ingresos.
El sistema actual es más progresivo .
| Año cambiado | Tasa máxima de impuestos | presidente | Comentarios |
| 1909 | 1% | Taft | . |
| 1916 | 2% | Wilson | |
| 1917 | 6% | ||
| 1918 | 12% | ||
| 1919 | 10% | Primera Guerra Mundial comenzó. | |
| 1922 | 12.5% | Harding | Finanzas Primera Guerra Mundial |
| 1925 | 13% | Coolidge | |
| 1926 | 13.5% | ||
| 1928 | 12% | ||
| 1929 | 11% | Aspiradora | El recorte de impuestos desencadenó la caída del mercado de valores . |
| 1930 | 12% | Las alzas de impuestos para detener la especulación empeoraron la depresión. | |
| 1932 | 13.8% | ||
| 1936 | 15% | FDR | Camina revivió la depresión. |
| 1938 | 19% | Caminata para financiar la Segunda Guerra Mundial. | |
| 1940 | 24% | ||
| 1941 | 31% | El ataque de Pearl Harbor desencadenó más alzas. | |
| 1942 | 40% | ||
| 1950 | 38% | Truman | Corte para luchar contra la recesión. |
| 1951 | 50.75% | Caminata para financiar la Guerra de Corea . | |
| 1952 | 52% | Eisenhower | Sin recortes, a pesar de las recesiones de 1953 y 1957. |
| 1964 | 50% | LBJ | Implementado el recorte de impuestos de JFK . |
| 1965 | 48% | Cortar la economía impulsada. | |
| 1968 | 52.8% | Caminatas pagadas por Great Society y Vietnam War. | |
| 1970 | 49.2% | Nixon | Corte para luchar contra la recesión. |
| 1971 | 48% | ||
| 1979 | 46% | Carretero | Corte para compensar las altas tasas de interés. |
| 1987 | 40% | Reagan | Ley de Reforma Tributaria |
| 1988 | 34% | Corte para luchar contra la recesión. | |
| 1993 | 35% | Clinton | Ley Ómnibus de Reconciliación Presupuestaria . |
| 2018 | 21% | Triunfo | El corte entra en vigor. |
(Fuentes de la Tabla: " Tasas de impuestos corporativos 1909-2002 ", IRS. "Tasas de impuestos corporativos y empleos", ProCon.org).