Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT) es una poderosa herramienta de planificación patrimonial
Introducción a los impuestos sobre el patrimonio
En los Estados Unidos, usted tiene derecho a transferir sus bienes y activos a un beneficiario o beneficiarios después de su muerte.
Mientras tenga ese derecho, el gobierno federal (y algunos estados) tienen el derecho de gravar el valor de esa propiedad y cobrar su parte. El impuesto al patrimonio es el impuesto que se recauda contra el valor (el valor justo de mercado, para ser precisos) de su propiedad al momento de la transferencia, lo que significa que aunque no pague el impuesto mientras está vivo, su patrimonio podría.
Si su patrimonio está sujeto a impuestos sobre el patrimonio después de su aprobación, la cantidad que sus beneficiarios finalmente reciben puede reducirse en gran medida. La mayoría de las personas prefieren no pagar más en impuestos de lo que realmente necesitan, incluso después de la muerte, por lo que para aquellas familias cuya riqueza puede estar sujeta a impuestos patrimoniales, la planificación adecuada del patrimonio es crucial.
La exclusión marital y la exención del impuesto de sucesión
Si bien tener un testamento y planificación patrimonial es crucial para cualquiera que desee controlar a dónde va su propiedad después de su fallecimiento o quién obtiene la custodia de sus hijos menores (entre otros deseos importantes), la planificación de posibles impuestos sobre bienes inmuebles se limita esencialmente a familias de un cierto valor neto debido a los límites y exclusiones actuales de la exención del impuesto sobre el patrimonio.
Primero está la exclusión conyugal , que dictamina que los cónyuges sobrevivientes que son ciudadanos estadounidenses son elegibles para recibir una deducción matrimonial ilimitada, lo que significa que no se adeuda ningún impuesto sobre bienes o activos (incluidos los ingresos de pólizas de seguro de vida) al ser transferidos a un cónyuge sobreviviente.
Tampoco hay límite en la cantidad de propiedad que se puede transferir a su cónyuge, tanto durante su vida como después. Debido a la exclusión conyugal, los impuestos al patrimonio no son parte de la ecuación de planificación del patrimonio hasta que fallezca el cónyuge sobreviviente.
Incluso después de la muerte del cónyuge sobreviviente, muchas familias no tienen que preocuparse por el pago de impuestos sobre el patrimonio en la propiedad transferida debido a la exención del impuesto federal sobre bienes raíces . La exención del impuesto al patrimonio es el valor de la propiedad, en términos de dólares estadounidenses, que una persona puede transferir a los beneficiarios antes de que comience el impuesto al patrimonio. Es esencialmente la cantidad que una persona puede dejar a los demás después de la muerte que será gratuita el impuesto al patrimonio, y ese monto de exclusión solo ha aumentado rápidamente durante años con la exención del impuesto federal sobre la herencia en $ 5,45 millones en 2016.
Si se proyecta que el valor patrimonial conjunto y el patrimonio bruto de usted y su cónyuge será significativamente superior a la línea de $ 5,45 millones, entonces puede ser el momento de comenzar a hablar de estrategias de reducción de impuestos sucesorios, que pueden incluir un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT).
¿Qué es un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT)?
Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable es una herramienta de planificación patrimonial que permite la posible exclusión de los ingresos del seguro de vida del impuesto al patrimonio actuando como propietario y beneficiario de las pólizas de seguro de vida.
Si el dueño legal de una gran póliza de seguro de vida aprueba y el valor del patrimonio bruto de esa persona es mayor que la exención de impuesto a la herencia actual, entonces el beneficio por fallecimiento de la póliza probablemente estaría sujeto a fuertes impuestos patrimoniales. Pero con el ILIT sirviendo como propietario y beneficiario, esencialmente actúa como un "intermediario" de protección de impuestos a la herencia entre un beneficio por fallecimiento del seguro de vida y sus beneficiarios previstos. Para que los beneficios del seguro de vida beneficien a los destinatarios, tal vez los hijos del fallecido, el ILIT tiene beneficiarios para quienes el fiduciario invertirá y administrará los fondos de la póliza. Por lo general, el beneficio del seguro de vida está destinado a ayudar a los beneficiarios de un impuesto de sucesión de gran patrimonio a no tener que utilizar el valor del patrimonio en sí, que puede o no ser líquido.
Entonces, aunque un ILIT puede ser de gran ayuda para transferir grandes ganancias de seguros de vida sin impuestos y proporcionar el efectivo para pagar los impuestos sobre sucesiones aplicables al resto del patrimonio, no viene sin sus inconvenientes.
Los inconvenientes de ILIT
Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT, por sus siglas en inglés) es, por definición, irrevocable, lo que significa que una vez establecido no puede revertirse ni modificarse. Este es el inconveniente clave para establecer un ILIT, ya que la vida y las circunstancias cambian. Pero es esta característica de los ILIT lo que excluye el producto del seguro de vida de los impuestos a las sucesiones. Dado que el fideicomiso es el propietario de las pólizas de seguro y no puede revocarse, no se puede considerar que el asegurado tenga incidentes de propiedad, lo que determina si un activo puede estar sujeto o no a impuestos patrimoniales. Otras desventajas de ILIT incluyen su complejidad y los costos asociados no solo con el establecimiento de la confianza, sino también con la administración y el mantenimiento de la misma. Aun así, para las familias cuyas fincas son lo suficientemente grandes como para estar posiblemente sujetas a impuestos patrimoniales, un fideicomiso de seguro de vida irrevocable es todavía algo que vale la pena considerar.
¿Su familia se beneficiaría de un ILIT?
Dado que el objetivo principal de un ILIT es la reducción del impuesto a la herencia, considere si y en qué medida su patrimonio estará expuesto a los impuestos estatales y federales sobre la sucesión de las muertes de usted y su cónyuge. Debido a que las reglas del impuesto al patrimonio se someten a cambios frecuentes y su valor neto en sí mismo puede fluctuar mucho con el tiempo, es posible que deba revisar periódicamente una decisión anterior para renunciar a un ILIT. Aquí es donde un abogado de planificación patrimonial y / o un planificador financiero pueden ser de ayuda.
Estableciendo un fideicomiso de seguro de vida irrevocable
Si se ha decidido que un ILIT es la mejor estrategia de reducción de impuestos para su familia, tendrá que trabajar con un abogado para establecer el fideicomiso. Idealmente, seleccionará un abogado que se especialice en planificación patrimonial. Para redactar el documento del fideicomiso y poner su plan de herencia en su lugar, debe tomar varias decisiones, que incluyen:
- ¿Quién será el administrador del fideicomiso?
- ¿Quién será el beneficiario del producto del seguro de vida?
- ¿Va a comprar una nueva póliza de seguro de vida dentro del fideicomiso o va a transferir una póliza existente?
Una vez que toma estas decisiones, no son modificables, ya que se puede comparar un fideicomiso activo revocable . Con un fideicomiso vital irrevocable, usted pierde prácticamente toda la flexibilidad. Por otro lado, mientras viva al menos otros tres años después de que transfiera una póliza de seguro de vida al ILIT (no se requiere una longevidad mínima para las pólizas que compra el mismo fideicomiso), todas las ganancias de su seguro de vida pasarán fuera de su hogar. bienes raíces, potencialmente guardando su patrimonio una considerable factura de impuestos a la herencia.