Tasas de impuestos personales y paréntesis para 2014
Una visión general de los Parciales de impuestos 2014
Cada tasa de impuesto se aplica a un rango específico de ingresos llamado una categoría impositiva. El lugar en el que cada tramo comienza y termina depende del estado civil de los contribuyentes.
Las tasas de impuestos también pueden variar según el tipo de ingreso. Las tasas de impuestos ordinarios se aplican a la mayoría de las fuentes de ingresos, pero un cronograma de tasas impositivas especiales se aplica a las ganancias de capital a largo plazo y los dividendos calificados.
El siguiente cuadro muestra las tasas de impuestos ordinarias en la primera columna y la tasa de ganancias a largo plazo y dividendos calificados en la segunda columna. Las columnas restantes muestran el comienzo y el final de cada grupo impositivo agrupado por estado de archivo. Estas cantidades en dólares representan su ingreso tributable: lo que queda después de restar varias deducciones y créditos fiscales.
| Las tasas de impuestos | Soltero | Jefe de hogar | Casado presentando por separado | Casado que presenta una declaración conjunta / elegible Viuda o viudo | |||||
| Ingresos ordinarios | Ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados | Ingresos gravables sobre | Hasta | Ingresos gravables sobre | Hasta | Ingresos gravables sobre | Hasta | Ingresos gravables sobre | Hasta |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 12,950 | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 18,150 |
| 15% | 0% | 9,075 | 36,900 | 12.950 | 49,400 | 9,075 | 36,900 | 18,150 | 73,800 |
| 25% | 15% | 36,900 | 89,350 | 49,400 | 127,550 | 36,900 | 74,425 | 73,800 | 148,850 |
| 28% | 15% | 89,350 | 186,350 | 127,550 | 206,600 | 74,425 | 113,425 | 148,850 | 226,850 |
| 33% | 15% | 186,350 | 405,100 | 206,600 | 405,100 | 113,425 | 202,550 | 226,850 | 405,100 |
| 35% | 15% | 405,100 | 406,750 | 405,100 | 432,200 | 202,550 | 228,800 | 405,100 | 457,600 |
| 39.6% | 20% | 406,750 | - | 432,200 | - | 228,800 | - | 457,600 | - |
Los cuadros de tasas impositivas también se pueden separar por estado de archivo. Este cuadro presenta los mecanismos para calcular el impuesto federal sobre la renta de una sola persona.
| Tasas de impuestos ordinarios para el estado de la declaración individual [Tabla de tasas impositivas X, sección 1 (c) del Código de Rentas Internas] | ||||||
| Si el ingreso gravable es: | un | segundo | do | re | mi | |
| Encima | Pero no más | Ingreso imponible | Cantidad de multiplicación | Multiplicar (a) por (b) | Cantidad de resta | Reste (d) de (c). Este es el impuesto federal sobre la renta. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 89,350 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 89,350 | 186,350 | × 0.28 | 6,824.25 | |||
| 186,350 | 405,100 | × 0.33 | 16,141.75 | |||
| 405,100 | 406,750 | × 0.35 | 24,243.75 | |||
| 406,750 | - | × 0.396 | 42,954.25 | |||
Comenzamos por calcular el ingreso gravable del individuo, luego usamos las primeras dos columnas para determinar en qué rango cae este ingreso imponible. Luego, trabajamos en la fila de izquierda a derecha cuando encontramos la fila correspondiente. Escriba la cantidad de ingresos imponibles en la columna (a), luego realice la multiplicación en la columna (c) y finalmente haga una resta en la columna (e). El número resultante en la columna (e) es la cantidad del pasivo por impuesto a la renta federal sobre el monto del ingreso gravable que se muestra en la columna (a).
Por ejemplo, si Desmond tiene un ingreso imponible de $ 100,000, este se encuentra dentro del cuarto nivel impositivo que oscila entre $ 89,350 y $ 186,350. Suponiendo que todos los ingresos de Desmond estén sujetos a las tasas de impuestos ordinarias, encontraríamos su impuesto federal sobre la renta así:
| Ejemplo | ||||||
| Si el ingreso gravable es: | un | segundo | do | re | mi | |
| Encima | Pero no más | Ingreso imponible | Cantidad de multiplicación | Multiplicar (a) por (b) | Cantidad de resta | Reste (d) de (c). Este es el impuesto federal sobre la renta. |
| 89,350 | 186,350 | $ 100,000 | × 0.28 | $ 28,000 | 6,824.25 | $ 21,175.75 |
Desmond deberá $ 21,175.75 en impuestos federales sobre el ingreso imponible de $ 100,000. Su ingreso imponible cae en el rango impositivo del 28 por ciento. Su ingreso de más de $ 89,350 se grava a una tasa del 28 por ciento. El resto de sus ingresos tributa a las tasas más bajas de 10, 15 y 25 por ciento.
La tasa de impuestos efectiva o promedio de Desmond es su obligación tributaria dividida por su ingreso tributable, o 21,175.75 dividido por 100,000: 21.17575 por ciento. Esta tasa de impuesto efectiva es una combinación de todas las tasas impositivas que se aplicaron a sus ingresos.
Así es cómo se desglosa para otros estados de archivo:
| Tasas de impuestos ordinarios para el estado de la presentación del jefe de familia [Tabla de tasa de impuesto Z, sección 1 (b) del Código de Rentas Internas] | ||||||
| Si el ingreso gravable es: | un | segundo | do | re | mi | |
| Encima | Pero no más | Ingreso imponible | Cantidad de multiplicación | Multiplicar (a) por (b) | Cantidad de resta | Reste (d) de (c). Este es el impuesto federal sobre la renta. |
| $ 0 | $ 12,950 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 12.950 | 49,400 | × 0.15 | 647.50 | |||
| 49,400 | 127,550 | × 0.25 | 5,587.50 | |||
| 127,550 | 206,600 | × 0.28 | 9,414.00 | |||
| 206,600 | 405,100 | × 0.33 | 19,744.00 | |||
| 405,100 | 432,200 | × 0.35 | 27,846.00 | |||
| 432,200 | - | × 0.396 | 47,727.20 | |||
| Tasas de impuestos ordinarios para las personas casadas que presentan el estado de la declaración por separado [Esquema de la tasa impositiva Y-2, sección 1 (d) del Código de Rentas Internas] | ||||||
| Si el ingreso gravable es: | un | segundo | do | re | mi | |
| Encima | Pero no más | Ingreso imponible | Cantidad de multiplicación | Multiplicar (a) por (b) | Cantidad de resta | Reste (d) de (c). Este es el impuesto federal sobre la renta. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 74,425 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 74,425 | 113,425 | × 0.28 | 6,376.50 | |||
| 113,425 | 202,550 | × 0.33 | 12,047.75 | |||
| 202,550 | 228,800 | × 0.35 | 16,098.75 | |||
| 228,800 | - | × 0.396 | 26,623.55 | |||
| Tasas de impuestos ordinarios para las personas casadas que presentan un estado de declaración de viudez y viudo conjunta y elegible [Esquema arancelario Y-1, Código de ingresos internos sección 1 (a)] | ||||||
| Si el ingreso gravable es: | un | segundo | do | re | mi | |
| Encima | Pero no más | Ingreso imponible | Cantidad de multiplicación | Multiplicar (a) por (b) | Cantidad de resta | Reste (d) de (c). Este es el impuesto federal sobre la renta. |
| $ 0 | $ 18,150 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 18,150 | 73,800 | × 0.15 | 907.50 | |||
| 73,800 | 148,850 | × 0.25 | 8,287.50 | |||
| 148,850 | 226,850 | × 0.28 | 12,753.00 | |||
| 226,850 | 405,100 | × 0.33 | 24,095.50 | |||
| 405,100 | 457,600 | × 0.35 | 32,197.50 | |||
| 457,600 | - | × 0.396 | 53,247.10 | |||
Estos gráficos solo muestran tasas ordinarias de impuesto a la renta. Al usar este cuadro o tablas similares que se pueden encontrar en la Publicación 505 del IRS , suponemos que todos los ingresos del contribuyente están sujetos a las tasas de impuestos ordinarias. Use la Hoja de trabajo 2-7 en combinación con la Hoja de trabajo 1-6 para calcular el impuesto si tiene ganancias de capital a largo plazo o dividendos calificados.
Otras tasas impositivas vigentes para 2014
Además de los impuestos federales a la renta sobre el ingreso ordinario, los siguientes impuestos también pueden aplicarse a los ingresos personales:
- Impuesto a la Seguridad Social a una tasa del 12.4 por ciento sobre los salarios y el ingreso de autoempleo hasta la base salarial anual de la Seguridad Social de $ 117,000
- Impuesto de Medicare a una tasa del 2.9 por ciento sobre los salarios y el ingreso del trabajo por cuenta propia
- Impuesto adicional de Medicare a una tasa de 0.9 por ciento sobre salarios e ingresos de autoempleo de más de $ 250,000 si está casado y presenta una declaración conjunta, $ 125,000 si está casado y presenta una declaración por separado, o $ 200,000 si presenta como soltero, cabeza de familia o viuda elegible (er).
- El impuesto mínimo alternativo (AMT) es el 26 por ciento de los ingresos gravables por debajo de $ 91,250 según lo recalculan las reglas de AMT, o el 28 por ciento de los ingresos gravables por encima de $ 91,250 si está casado y presenta la declaración por separado. Todos los demás contribuyentes pagan el 26 por ciento de los ingresos imponibles de AMT por debajo de $ 182,500 o el 28 por ciento de los ingresos imponibles de AMT por encima de $ 182,500.
- El ingreso neto de inversión se grava a una tasa de 3.8 por ciento sobre el menor ingreso neto de inversión o ingreso bruto ajustado modificado sobre los siguientes umbrales: $ 250,000 para viudadores elegibles y aquellos que presentan declaraciones conjuntas de casado, $ 200,000 para declarantes solteros y aquellos presentación como cabeza de familia y $ 125,000 para personas casadas que presentan declaraciones separadas.
- Las tasas de impuestos sobre las ganancias de capital varían dependiendo de si las ganancias son a corto o largo plazo. Las ganancias a corto plazo se gravan a las tasas ordinarias del impuesto a la renta. Las ganancias a largo plazo y los dividendos calificados se gravan con las siguientes tasas: cero por ciento si el ingreso gravable cae entre 10 y 15 por ciento, 15 por ciento si el ingreso gravable cae en 25, 28, 33 o 35 por ciento, 20 por ciento si el ingreso gravable cae en el tramo impositivo marginal de 39.6, el 25 por ciento en la recaptura de depreciación, el 28 por ciento en los coleccionables y el 28 por ciento de las acciones de pequeñas empresas calificadas después de la exclusión.
Cómo utilizar sus tasas impositivas marginales
Las personas pueden usar estos programas de tasas impositivas de varias maneras para ayudar a planificar sus finanzas. Puede calcular la cantidad de impuestos que pagará sobre los ingresos adicionales que gana. Si está en el tramo impositivo del 25 por ciento, su ingreso adicional se gravará con esa tasa hasta que alcance el siguiente rango de puntaje fiscal del 28 por ciento.
También puede usar estas tasas impositivas para calcular cuánto ahorrará aumentando sus deducciones. Un contribuyente en el tramo impositivo del 28 por ciento ahorrará 28 centavos en impuestos federales por cada dólar gastado en un gasto deducible de impuestos, como interés hipotecario o caridad.
Recuerde que los diferentes intervalos de ingresos se gravan a diferentes tasas y los intervalos de ingresos a los que se aplican las tasas se basan en su estado civil. Un contribuyente que gane $ 48,600 al año y los archivos como jefe del hogar se gravarán a la tasa del 10 por ciento en sus primeros $ 12,950 de ingresos imponibles y al 15 por ciento en ingresos sujetos a impuestos entre $ 12,950 y $ 48,600. Un cabeza de familia que gane $ 200,000 al año estaría dentro del rango impositivo del 28 por ciento, aunque parte de su ingreso tributa al 10 por ciento, 15 por ciento y 25 por ciento.
Las tasas impositivas marginales interactúan con otras tasas impositivas, particularmente el impuesto mínimo alternativo que puede llevar los ingresos a una tasa impositiva más alta o eliminar los ahorros impositivos de ciertos tipos de deducciones.
Los tramos impositivos oficiales para 2014 fueron publicados por el Servicio de Impuestos Internos en el Procedimiento de Ingresos 2013-35.
NOTA: Las leyes fiscales cambian periódicamente, y debe consultar con un profesional de impuestos para obtener el asesoramiento más actualizado. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.