Comprender las reglas básicas al elegir beneficiarios de la cuenta de jubilación
NOTA: Las leyes estatales cambian con frecuencia y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.
Si tiene alguno de sus activos en un plan de jubilación calificado , como un 401 (k) o un IRA, entonces, antes de actualizar las designaciones de sus beneficiarios para complementar los términos de su plan de sucesión , deberá considerar los siguientes factores.
01 ¿Su Fideicomiso Revocable Living contiene las disposiciones apropiadas?
02 ¿Su 401 (k) permite extender RMD?
Tenga en cuenta que muchos planes 401 (k), 403 (b) y otros tipos de planes de jubilación provistos por el empleador invocan la regla de cinco años y requieren que todos los fondos que quedan en una cuenta cuando un empleado o ex empleado fallezca sean retirados. dentro de los cinco años posteriores a la muerte del empleado. Esto se debe a que los empleadores no desean estar en el negocio de administrar una cuenta para el beneficio de los beneficiarios de un empleado fallecido durante muchos años en el futuro. Si aún tiene activos retenidos en un 401 (k) u otro tipo de plan de jubilación calificado con un ex empleador y no le preocupan los problemas de los acreedores, entonces considere transferir los activos a un IRA. Esto ofrecerá a sus beneficiarios la flexibilidad de extender los RMD a lo largo de sus expectativas de vida en lugar de verse obligados a retirar todos los fondos en tan solo cinco años.
03 ¿Le preocupa proteger a sus beneficiarios?
Muchos estados ofrecen protección de acreedores para activos mantenidos en IRA, y el gobierno federal ofrece el mismo tipo de protección para 401 (k) s. Pero, ¿qué ocurre cuando el titular de la cuenta muere y los activos de jubilación se distribuyen directamente a un beneficiario? En junio de 2014, el Tribunal Supremo de los Estados Unidos sostuvo que una vez que los activos de jubilación pasasen a un beneficiario individual, perderían la protección de sus acreedores y los acreedores del beneficiario tendrían acceso inmediato. Si desea proporcionar protección a los acreedores y al divorcio para sus beneficiarios, considere dejar los activos del plan de jubilación a un fideicomiso de vida discrecional o un Fideicomiso especial de la IRA para el beneficio de los beneficiarios, en lugar de dejarlos en claro.
04 ¿Su beneficiario previsto es menor de edad?
Si el beneficiario de su IRA o 401 (k) es menor de edad cuando muere, entonces no se le permitirá al beneficiario aceptar legalmente los activos, por lo que deberá establecerse una tutela o curaduría supervisada por el tribunal para el menor. Luego, cuando el menor cumpla los 18 o 21 años (según la ley estatal aplicable), el beneficiario obtendrá el control total sobre los activos de jubilación restantes. En su lugar, debe considerar designar el fideicomiso de acciones separado creado para el menor en su Fideicomiso de vida revocable o un Fideicomiso de IRA separado como el beneficiario. Además, deberá tener en cuenta los impuestos por transferencia que saltan la generación si el beneficiario es un nieto o, si el beneficiario no es pariente suyo, entonces tiene más de 37 años y medio menos que usted.
05 ¿Tiene un patrimonio imponible?
Si tiene un patrimonio sujeto a impuestos y una cantidad significativa de sus activos se encuentran en un plan de jubilación calificado, estos activos deberían ser el último lugar en el que debe prestar atención cuando descubra cómo se pagará la factura del impuesto al patrimonio . Esto se debe a que los activos del plan de jubilación no recibirán un aumento en la base , por lo que cualquier cantidad retirada de una cuenta calificada estará sujeta a impuestos a la renta. En su lugar, debe considerar efectivo o seguro de vida para pagar la factura del impuesto al patrimonio, ya que estos activos no generarán ningún impuesto a la renta , o incluso acciones o bienes inmuebles, ya que estos activos recibirán un aumento en base y las consecuencias fiscales de una la venta se minimizará.
06 ¿Está casado y tiene una herencia imponible?
Para las parejas casadas que no pueden confiar en la portabilidad para maximizar sus exenciones de impuestos a la herencia , los planes de jubilación deberían ser el último lugar para buscar fondos para los Fideicomisos AB creados para el beneficio del cónyuge sobreviviente en sus fideicomisos revocables en vida. Las razones por las cuales son complicadas pero principalmente vinculadas con las consideraciones del impuesto a la renta y la maximización de las opciones para los beneficiarios nombrados después de la muerte del cónyuge sobreviviente. Además, muchos fideicomisos en vida revocables no contienen el lenguaje apropiado para administrar las IRA dejadas a un Fideicomiso A o B. Solo usted, su cónyuge y su abogado de planificación patrimonial pueden determinar cuándo y si sus planes de jubilación deben ser nombrados como los principales beneficiarios de los Fideicomisos AB creados en su Fideicomiso en Vida Revocable.