Cómo calcular su responsabilidad impositiva patrimonial en 2014

El patrimonio bruto reducido por las deudas y los gastos equivale al patrimonio impositivo neto

Si su muerte ocurre durante un año cuando el impuesto federal sobre bienes está vigente, entonces si su patrimonio será responsable de los impuestos estatales federales dependerá del valor de su patrimonio bruto, el monto de la deuda que usted debe en el momento de su muerte, los gastos totales en que se incurrirá al momento de liquidar su patrimonio, y cualquier deducción que su patrimonio pueda tomar. Tal como está ahora, aquí es cómo calcular una estimación de su obligación tributaria si muere en 2014.

Para obtener una descripción general de las leyes y los gráficos del impuesto federal sobre bienes raíces actuales que muestran el monto de la exención del impuesto federal sobre bienes inmuebles y las tasas del impuesto al patrimonio desde 1916 hasta 2014, consulte lo siguiente:

• Descripción general de las actuales leyes federales de impuestos sobre el patrimonio
• Cuadro de exención fiscal federal de la herencia, 1916 - 1997
• Cuadro de exención fiscal federal de la herencia, 1997 - 2014

NOTA: Esta información se presenta en un formato simplificado para que pueda calcular una estimación aproximada de su obligación tributaria. No se debe confiar en el asesoramiento legal o fiscal. Para obtener asesoramiento legal, consulte con un abogado. Para asesoramiento fiscal, consulte con un abogado de impuestos o un contador.

Determine el valor de su patrimonio neto

El valor de su patrimonio bruto es lo que se utiliza como punto de partida para determinar su obligación tributaria sobre el patrimonio. Aprenda a calcular una estimación del valor de su patrimonio bruto leyendo lo siguiente:

• ¿Qué valor de un activo se utiliza para fines impositivos patrimoniales?

• Cómo calcular el valor de su patrimonio bruto

De su patrimonio bruto, a continuación, se puede restar para darle el valor de su patrimonio neto para fines de impuestos sucesorios:

1. Deudas y gastos, incluyendo hipotecas , líneas de crédito, préstamos personales, deudas de tarjetas de crédito , gastos funerarios y facturas médicas; así como los gastos administrativos para liquidar su patrimonio o el Fideicomiso en vida revocable , incluidos los honorarios de abogado, contabilidad y tasación, tarifas de almacenamiento y envío, seguros y tarifas judiciales; (Consejo: Para obtener una estimación aproximada de los gastos administrativos, multiplique su patrimonio bruto en un 5%);

1. Transferencias caritativas, incluidos obsequios directos y propiedades, reservadas en un Fideicomiso Caritativo Remanente o Fideicomiso Caritativo Principal ; y
2. Transferencias a un cónyuge que sea ciudadano de EE. UU., Incluidas transferencias directas por derecho de supervivencia y transferencias realizadas a un fideicomiso que califica para la deducción matrimonial ilimitada , como el "A Trust" establecido al utilizar la planificación de AB Trust .

Determine su responsabilidad fiscal federal sobre bienes inmuebles en 2014

De su patrimonio neto se resta entonces su exención de impuestos federales disponibles para llegar a su patrimonio sujeto a impuestos.

Tenga en cuenta que si ha realizado obsequios sujetos a impuestos durante su vida, la exención del impuesto sobre bienes inmuebles disponible será igual a la diferencia entre la exención total disponible y el valor de los obsequios de por vida.

Algunos ejemplos que usan una exención de impuestos a la herencia de $ 5.34 millones y una tasa de impuestos a la propiedad del 40%

Estos son algunos ejemplos que usan la exención de impuesto a la herencia de 2014 y la tasa que deberían ayudarlo a comprender cómo se calcula una factura de impuesto a la herencia :

1. Muerte en 2014, sin donaciones vitalicias, patrimonio sujeto a impuestos: si muere en 2014 y su patrimonio bruto es de $ 6,000,000 y sus deudas, gastos y deducciones admisibles son de $ 200,000, entonces su patrimonio neto es de $ 5,800,000. A continuación, reste de su patrimonio neto su exención del impuesto sobre bienes inmuebles disponible para llegar a su patrimonio sujeto a impuestos. Si no ha hecho ningún obsequio sujeto a impuestos durante su vida, entonces en este ejemplo su patrimonio imponible será igual a $ 460,000:

   Propiedad neta de $ 5,800,000 - $ 5,340,000 exención de impuestos a la propiedad = $ 460,000 de propiedad imponible

   Su patrimonio sujeto a impuestos se multiplicará en un 40% para llegar a su responsabilidad fiscal federal sobre bienes, que en este ejemplo equivale a $ 184,000:

   $ 460,000 bienes imponibles x 40% tasa = $ 184,000 deuda tributaria

1. Muerte en 2014, sin donaciones de por vida, patrimonio no sujeto a impuestos: utilice los mismos hechos anteriores, excepto que su patrimonio neto está valorado en $ 5,340,000. En este caso, dado que su patrimonio neto es igual a la exención del impuesto sobre sucesiones de 2014, su patrimonio imponible será de $ 0 y su obligación tributaria será de $ 0:

   Propiedad neta de $ 5,340,000 - $ 5,340,000 exención de impuestos a la propiedad = $ 0 de propiedad imponible

2. Muerte en 2014, $ 3,000,000 en regalos de por vida: use los mismos hechos que figuran arriba en el n. ° 1, excepto que su muerte ocurre en 2014 y ganó $ 3,000,000 de obsequios imponibles durante su vida. Esto significa que los $ 3,000,000 en regalos de por vida imponibles se restarán de su exención del impuesto sobre bienes inmuebles disponible, dejándolo con una exención de impuesto a la herencia de $ 2,340,000:

   Exención de $ 5,340,000 - $ 3,000,000 de regalos de por vida = $ 2,340,000 de exención

   Por lo tanto, su obligación tributaria sobre la herencia será de $ 1,384,000:

   Propiedad neta de $ 5,800,000 - exención disponible de $ 2,340,000 = finca imponible de $ 3,460,000

   $ 3,460,000 bienes imponibles x 40% tasa = $ 1,384,000 responsabilidad tributaria